Как рассчитать земельный налог?

Уплата налогов касается каждого россиянина, но есть категории граждан, которые отдают деньги в бюджет за собственные участки на льготных условиях. По каким правилам рассчитывается земельный налог для физических и юридических лиц и какова его процентная ставка?

Земля – налогооблагаемая собственность независимо от юридического статуса гражданина. Физлица и организации обязаны регулярно перечислять государственный земельный сбор. Однако налоговая ставка, изменяемая в зависимости от категории земель, и сроки уплаты для разных регионов России неодинаковы. Это следствие наделения местного руководства полномочиями определять перечисленные показатели на свое усмотрение.

Плательщики земельного налога

Плательщики земельного налога

Бывают случаи, когда деньги за участки с населения не берут. Например, если он арендован или используется человеком не ограниченное условиями время. В других обстоятельствах деньги необходимо уплачивать.

Это делают граждане, у которых земля:

  • регулярно используется для удовлетворения хозяйственных нужд;
  • зарегистрирована как собственность;
  • получена в наследство на всю жизнь.

Когда земля принадлежит ПИФу, он и гасит образовавшуюся перед государством задолженность. По закону налоги оплачивает исключительно собственник. В России при уплате земельного налога определен список льготников, в который входят:

  • получившие 1 и 2 группу инвалидности граждане;
  • прошедшие Великую Отечественную войну ветераны;
  • бойцы иных локальных конфликтов;
  • получившие привилегии от муниципалитета лица;
  • организации религиозного толка;
  • госучреждения исполнительной власти;
  • общества, объединяющие инвалидов;
  • объединения народов, проживающих в северных регионах России.

Последние 4 пункта списка составляют юридические лица. Они рассчитывают перечисляемые в госбюджет суммы и сдают налоговую декларацию в ФНС самостоятельно. Физические же лица не обременены такими заботами. За них необходимые расчеты проводят работники Налоговой службы. Затем полученные результаты высылают непосредственным плательщикам налога.

Земельный сбор оплачивается не позже 1 октября. Это общероссийский показатель. Местная власть вправе его менять.

При этом она не должна выходить за перечисленные ниже пределы:

  • финальная дата оплаты физическим лицом – 1 ноября;
  • юридические лица перечисляют деньги до 1 февраля.

Земельный налог оплачивается на следующий за отчетным периодом год. В 2017 году гражданин, работающий по найму, оплачивает зарегистрированную на его имя землю за 2016 год. Если деньги не внести до указанных сроков, контролирующая служба наложит штраф — 20% суммы недобора, которая написана в присланном гражданину уведомлении. Также насчитают пени за каждый просроченный день – 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ Российской Федерации.

Формула расчета земельного налога для физических и юридических лиц

Формула расчета земельного налога

Чтобы не утруждать себя математическими вычислениями, организации и частные лица используют предоставленные интернетом возможности. На сайте ФНС расположен онлайн-калькулятор расчета налога за землю. Получение суммы платежа не представляет особых трудностей. Просто нужно ввести кадастровую стоимость участка в предложенное программой поле.

Можно рассчитать налог вручную. Имеющие доли в земельном участке граждане пользуются формулой:

СТк х Н х Д х К = Платеж по земельному налогу, где:

  • СТк – кадастровая стоимость земли;
  • Н – выраженная в процентах ставка земельного налога;
  • Д – долевая собственность гражданина;
  • К – включаемый в формулу коэффициент при использовании зарегистрированного на свое имя участка неполный налоговый период.

Налогооблагаемая цель (по-другому база) земельного налога следует из его названия. Гражданам приходится платить за находящуюся в собственности землю. В основе расчета лежит кадастровая оценка, проведенная не позднее 1 января следующего года, наступающего за текущим налоговым периодом.

Налог собирается исключительно с земель, расположенных на территории муниципалитета. Государственный кадастр вносит полученную о них информацию в специальную базу и передает ее по цепочке в Налоговую службу. Здесь данные должны появиться до 1 февраля года формирования платежных документов. Далее работники ФНС вычисляют суммы к оплате для физических лиц и рассылают им почтовые уведомления.

Кадастровая стоимость непостоянна. Ее размер меняется по следующим причинам:

  • передвижению границ участка;
  • смене категории, к которой ранее относилась земля;
  • перемене способа использования земельного надела.

Другой фигурант расчетной формулы – налоговая ставка. Она является частью кадастровой оценки и ограничена:

  • 0,3% — для сельскохозяйственных и ограниченных в обороте земель, а также участков, предназначенных под дачи, архитектурные работы и застройку;
  • 1,5% — для остальных земельных владений.

Региональное руководство устанавливает налоговые тарифы для проживающего в пределах муниципального образования населения на собственное усмотрение. Однако превышать указанные в Налоговом кодексе значения оно не должно. Установленная местной властью ставка может только снижаться.

Налог на землю для юридических лиц

Налог на землю для юридических лиц

Индивидуальные предприниматели – такие же налогоплательщики и обязаны вовремя вносить взимаемую за землевладение сумму.

В 2017 году пользуются такими методами расчета с Налоговой службой:

  • Когда деятельность по разработке земельного участка направлена на извлечение прибыли, действия по расчету и подачи декларации в ФНС придется выполнять самому.
  • Если участок принадлежит бизнесмену лично, он расценивается как физическое лицо. В таком случае все сделает налоговая служба. Гражданину останется только своевременно заплатить согласно присланному уведомлению.

По закону юридические лица покрывают налоговую задолженность авансовыми платежами по схеме:

  • продолжительность отчетного периода – 1 год;
  • он разбит на мелкие отрезки авансами, которые вносятся по истечении квартала;
  • подобную отчетность могут отменить органы местного самоуправления.

Налогоплательщики со статусом юридических лиц обязаны в конце отчетного года полностью выплатить начисленный за землю налог. Расчеты с ФНС ведутся по самостоятельно составленной и сданной в указанные законом сроки налоговой декларации. Здесь прописывается не только взыскиваемая с предпринимателя сумма, но и данные налогоплательщика, а также положенные ему льготы.

Как исчисляется налог на землю?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Консультация бесплатна!