КБК по земельному налогу для физических и юридических лиц

Заполнение платежных документов важнее находящейся в кошельке суммы и желания потратить ее часть на уплату налогов государству. Ошибки при внесении данных приводят к следующим последствиям:

  • перечисленные человеком деньги не приходят по назначению;
  • ФНС не признает налог уплаченным;
  • нарушаются предельные сроки внесения платежа.

Ситуация складывается неприятная, так как любое из перечисленных условий грозит начислением пени. Это еще не плохой вариант. Налоговым кодексом России предусмотрены и более жесткие меры – штраф или повторная уплата земельного налога.

Один из вносимых в платежное поручение реквизитов – код бюджетной классификации (КБК). Граждане часто сталкиваются с этими цифрами, ведь многие владеют земельными участками. Землям разного типа и географического расположения присваивают оригинальный код, поэтому при уплате на это необходимо обращать самое пристальное внимание.

Расчет уплачиваемой за землю суммы по налогу

Расчет уплачиваемой за землю суммы

Налог на используемый участок платят и обычные граждане, и организации.

Земельный налог не взимается только с угодий:

  • арендуемых;
  • безвозмездно используемых;
  • состоящих в лесном фонде;
  • отсутствующих в обороте.

Государственный земельный сбор рассчитывается по кадастровой стоимости участка. Существует большая разница в уплате налога юридическими и физическими лицами. Коммерческие организации обязаны в конце отчетного периода сдать налоговую декларацию. Расчеты они делают самостоятельно.

Физические лица освобождены от такой рутины. Им нужно только перевести на счет Налоговой службы Российской Федерации указанную в уведомлении сумму. Платежка приходит к человеку по почте. При перечислении денег сложных данных вводить не придется. Через расположенный в Сбербанке платежный терминал это легко делается по нанесенному на документ штрих-коду.

Процентная ставка земельного налога в 2017 году составляет:

  • 0,3% — для использующихся в сельском хозяйстве земель, предназначенных под дачи или жилую застройку участков, а также земель ограниченного оборота;
  • 1,5% — для не вошедших в первый пункт участков земли.

До уплаты налога на землю юридические лица заполняют платежный документ. В него вносится 20-значный код классификации, делящийся на 4 раздела:

  • Первый – состоит из трех начальных цифр КБК и обозначает получателя перечисляемых денег (ФНС).
  • Второй – занимает 10 следующих знаков (до 13 цифры включительно). Обозначает код получаемого дохода – вид собираемого налога, примененные штрафы или компенсации нанесенного ущерба.
  • Следующие 4 цифры входят в третий раздел. Они представляют код используемой программы для учета собираемых с населения средств.
  • Оставшиеся цифры классифицируют полученные бюджетом доходы на различные виды: налоговые, за оказанные услуги или принимаемые меры социальной помощи.

Вводимый в платежные документы КБК разделяет перечисляемые суммы по типу собираемого налога, помогает их точной доставке до адресата и облегчает формирование государственного бюджета.

Классификационные коды используют и при уплате земельного налога. Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны указывать их в соответствующих полях платежных поручений.

Значение КБК при оплате налога за землю

Значение КБК при оплате налога за землю

Распознать оплату земельного налога легко. В этом случае стоящим в начале КБК окажется значение 182106060, а в конце – 000110.

Присутствующие в середине классификационного кода цифры зависят от статуса налогоплательщика и вида оплачиваемого сбора.

Вот их характеристики:

  • Питерским или Московским землям присвоен код 11031.
  • Значение 11032 используют для уплаты пени за перечисленные в предыдущем пункте участки, а 11033 – для штрафов.
  • Пени за расположенные в городских округах земли проходят под кодом 12042, штрафы – под 12043.
  • Сбору за участки, расположенные в пределах муниципалитета, но не относящиеся к городу или поселению, присвоен код – 13051. Когда за них оплачивают проценты или пени, указывают значение 13052, а при штрафе – 13053.
  • Люди, владеющие землей на границе поселения, в платежных документах пишут код 13101. Для оплаты пеней используют число 13102, а для штрафов – 13103.
  • Взимаемый в Санкт-Петербурге и столице налог за внутригородские муниципальные земли прописывается кодом 21031. Пени и штрафы обозначаются – 21032 и 21033 соответственно.
  • Расположенные по границе городских округов участки вписываются в платежное поручение как 22041. Уплата процентов и пени проходит кодом 22042. Сочетанием цифр 22043 обозначают погашение наложенных штрафов.
  • Земельные участки, относящиеся к межселенным, то есть не принадлежащим ни городам, ни сельским поселениям, оплачиваются с проставлением числа 23051. Пени или проценты забивают кодом 23052, уплату штрафа — 23053.
  • За земли в поселениях налог платят по коду 23101, начисленные пени и проценты – 23102. Когда оплачивают штрафы, вписывают число 23103.

Зашифрованный в коде смысл разъяснен Письмом Министерства финансов под номером 42-5-4-09/2.

Как заполнять документы при оплате земельного налога

Как заполнять документы при оплате земельного налога

В 2017 году изменен смысл цифр, находящихся в коде на 14–15 позициях.

Теперь они означают:

  • 10 – погашение налоговой задолженности за собственный земельный участок;
  • 21 – внесение пени на счет Налоговой службы;
  • 30 – оплата наложенного на налогоплательщика штрафа.

По 107 приказу Министерства финансов России, заполняющие КБК организации пишут код 182 1 06 06031 03 1000 110. Это относится к юридическим лицам, чьи земельные участки находятся в черте города.

Кроме того, при уплате налогов теперь требуют в 105-е поле вписывать ОКТМО, а в 22-е – уникальный идентификатор (УИН). Вид вносимого платежа пишут в 110 графе, применяя следующие сокращения: ПЦ, ПЕ, 0 – проценты, пени, штрафы и авансовые перечисления соответственно.

Присвоенный гражданину статус записывают сочетанием цифр:

  • юридическое лицо – 01;
  • налоговый агент, например, работодатель, уплачивающий государственный сбор за нанятых работников – 02;
  • 21 – член консолидированной группы, действующий на основании подписанного договора между входящими в нее участниками;
  • 24 – обычные граждане, на экономическом языке называемые физическими лицами;
  • 25 – банк, гарантирующий оплату счета налогоплательщика;
  • 26 – организации или иные лица, погашающие задолженность налогоплательщика перед государством.

Когда возникают сомнения по заполнению КБК при уплате налога на землю, приходят в ФНС и задают вопросы. Узнать подробности можно и в интернете на сайте Налоговой службы. В финансовых делах необходима точность. Любой необдуманный шаг, приводящий к ошибке в перечислении средств, будет дорого стоить.

Оплата земельного налога

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Консультация бесплатна!