Имущественный налог

Законодательный акт №284-ФЗ, датированный 4 октября 2014 года, внес изменения в НК (Налоговый кодекс) РФ. В него дополнительно ввели понятие о налогообложении собственности для физических лиц.

Поменялся принцип вычисления имущественного налога. Теперь при его определении учитывают кадастровую стоимость имущества, тогда как раньше это делали используя инвентаризационную оценку.

Отличие нового метода расчета в том, что кадастровая оценка, по своему размеру, приближается к рыночной цене объекта собственности. Тогда как инвентаризационная учитывает лишь его восстановительную стоимость исходя из износа в процессе эксплуатации, включая перспективу удорожания строительных материалов.

Законодательный акт №284-ФЗ предполагает полный переход на метод исчисления налога на имущество, отталкиваясь от его кадастровой стоимости, к 2020 году. С 01.01.2015 уплачивать налог в новых условиях должны владельцы гаражных боксов, дач, собственных квартир или комнат, частных домов и строений, принадлежащих налогоплательщику.

Налог на имущество физических лиц платим по-новому!

Собственники объекта налогообложения обязаны выплачивать имущественный налог за все время обладания. Оплата производится по окончании отчетного периода, но не позже 01.12 следующего года.

Исходя из внесенных в закон поправок, при уплате налога в 2017 году руководствуются статьей 32 НК РФ. Федеральный закон №2003–1 от 9 декабря 1991 года признан утратившим силу с 1 января 2015 года.

Согласно 401 статье НК РФ в налогооблагаемую базу включаются:

• частный дом: здание жилого фонда: квартира или ее часть (комната);
• строящееся помещение, работы по возведению которого не завершены;
• гаражный бокс или машино-место;
• совокупность построек, имеющих одинаковое назначение – единый недвижимый комплекс (ЕНК);
• другие сооружения, не входящие в список, но документально оформленные в собственность.

\Закон помещает в категорию частных домов дачные постройки, находящиеся на земле, принадлежащей налогоплательщику. Не облагаются налогом объекты, признанные совместно используемым имуществом в многоквартирном доме.

Сюда относятся:

• лифты;
• лестничные пролеты;
• кладовки.

Согласно пункту 5 статьи 406 НК РФ ставки для имущества распределяются в соответствии со следующими факторами:

• оценкой стоимости имущества, облагаемого налогом;
• типом принадлежащего налогоплательщику имущества;
• местом нахождения этого имущества;
• отношением объекта к определенной территориальной зоне.

Налоговые ставки на владение имуществом определяются 406 статьей НК РФ и выглядят следующим образом:

• 2% – для коммерческой недвижимости (деловые центры, здания для аренды под офисы, помещения общепита) или той, чья оценочная стоимость более трехсот миллионов рублей;
• 0.1% – постройки жилого фонда (дома, квартиры, комнаты), строящиеся объекты, гаражи, ЕНК (если построено хоть одно здание предназначенное для проживания), машино-места и постройки для ведения хозяйственной деятельности общей площадью не более 50 метров квадратных (для дачных участков);
• 0,5% – другое жилое имущество, не обозначенное в этом списке.

Когда начисление налога производят, с учетом инвентаризационной оценки собственности, налоговая ставка составляет:

• до 0,1% – при стоимости имущества 300 тысяч рублей;
• от более 0,1% до 0,3% – когда стоимость объекта налогообложения лежит в пределах от 300 до 500 тысяч рублей;
• свыше 0,3% до 2% – если принадлежащая налогоплательщику собственность оценивается в сумму, лежащую за пределами 500 тысяч рублей.

Льготы налога на имущество физических лиц

Налоговое законодательство в 2022 году не потеряет социальной ориентированности. Отдельные категории граждан, имеющих заслуги перед Отечеством, а также те, которые, волею случая, не могут потянуть возросшего финансового давления, получат льготы при расчете имущественного налога.
Воспользоваться послаблением льготники (отмеченные правительственными наградами, инвалиды, участники боевых действий, пораженные лучевой болезнью и др.) смогут, подав до 1 ноября заявление в ФНС.

Право льготы предоставляется на один выбранный налогоплательщиком объект собственности каждого вида. При удовлетворении заявления собственник освобождается от уплаты налога на указанное им имущество при условии, что оно не используется для ведения предпринимательской деятельности.

Кому положены вычеты по налогу на имущество?

По условию внесенных в Налоговый кодекс изменений в 2022 году при определении налоговых выплат используется в основном метод расчета, основанный на кадастровой стоимости имущества.

При этом для граждан предоставляются налоговые вычеты, уменьшающие итоговый размер выплат. Категории граждан, по отношению к которым федеральными органами снижается кадастровая стоимость имущества, перечислены ниже:

• построившим здание жилого фонда (даже если оно одно), входящее в планируемый единый недвижимый комплекс (ЕНК) – на один миллион рублей;
• обладателям квартир – на 20 квадратных метров, учитывая всю площадь;
• владельцам комнат – на 10 квадратных метров от всей площади;
• проживающим в частном доме (считая таковым и жилую постройкой, возведенную на дачном участке) – на 50 квадратных метров, учитывая общую площадь дома.

Законом предоставляется право регулировать вычеты на местном уровне. Представителям муниципальных образований разрешается повышать их размеры вплоть до полного освобождения от уплаты налога.

В нестандартных ситуациях разрешается для расчета пользоваться вычислениями с понижающим коэффициентом. Это происходит, когда налицо многократное превышение налоговых выплат по отношению к расчетам, полученным использованием старого метода, основанного на инвентаризационной стоимости имущества.

В следующие четыре года планируется постепенное увеличение коэффициента при расчетах с учетом кадастровой стоимости имущества.

Он составит для каждого из отчетных периодов:

• 0,2 – для 2016 года;
• 0,4 – в 2017 году;
• 0,6 – для 2018 года;
• 0,8 – в 2019 году.

Расчет с понижающим коэффициентом производят вычислением разницы между стоимостью имущества при кадастровой и инвентаризационной оценке. Затем полученный результат перемножают на соответствующий коэффициент и прибавляют инвентаризационную стоимость.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году