Как рассчитывается налог на транспорт для юридических лиц?

Когда юридическое лицо покупает любое транспортное средство и ставит его на баланс предприятия, оно обязано уплачивать в бюджет налоги на него. Следовательно, для собственника возникает вопрос: как необходимо правильно учитывать, отражать на счетах, исчислять налоговую базу и декларировать текущие с транспортным средством расходы, идущие помимо налоговых сборов.

Чтобы избежать штрафов, пеней и недоимок, владельцу предприятия необходимо знать, когда необходимо уплачивать сбор и по какой учетной ставке, в том числе и в каких случаях можно уменьшить исчисляемую налоговую базу на прибыль за счет выплаченных взносов, чтобы сэкономить деньги организации. Подробнее остановимся дальше.

Популярные займы - одобрение 97%

Как рассчитывается налог на транспорт для юридических лиц?

Общие положения, предписания и обязательства для юрлиц относительно транспортного налога

Законодательно этот вид налога для предприятий является декларативным, т.е. начисляется на те объекты и их стоимость, о которых сообщил сам владелец в налоговой декларации. До января 2011 года транспортный налог необходимо было уплачивать 4 раза в год, однако потом вышел закон, разрешающий юридическим лицам подавать налоговую декларацию 1 раз в год до начала февраля за прошедший отчетный период, равный одному году.

Однако, несмотря на отмену поквартальной декларации, большинство субъектов Российской Федерации, кроме Москвы и Свердловской области оставило за собой право обязывать собственников предприятий вносить авансовые платежи каждый квартал. Поэтому организации в регионах вынуждены самостоятельно исчислять, отражать на учете и уплачивать в налоговые органы 25% начисленного налога по каждому объекту, числящемуся на балансе или автопарке. Затем в конце отчетного года создается общая налоговая декларация, откуда вычитается все ранее выплаченные суммы и в бюджет перечисляется разница между расчетами и выплатами.

Получи первый займ бесплатно!

Необходимо учитывать, что есть небольшие тонкости, когда предприятием приобретается транспортное средство и не ставится на баланс в соответствии со всеми положенными процедурами.

Чтобы не попасть под ответственность за уклонение от налогов, необходимо провести обязательную постановку на учет и подать документы в соответствующие инстанции.

В противном случае, в будущем придется отвечать за совершенные действия в суде и принудительно заплатить помимо обязательных платежей приличные суммы начисленных пени и штрафов. Опытные юристы подсказывают, что выиграть дело в налоговых спорах по транспорту, когда обвинителем является государство, а ответчиком юрлицо, практически невозможно.

Первый заём - без процентов!

Как рассчитать налога на транспорт для юридических лиц и вести учет?

Транспортный налог рассчитывается отдельно на каждое транспортное средство, которое находится на балансе, следующим образом:

  • Ставка налога*Налоговая база

Где для исчисления налоговой базы в расчет берется мощность двигателя, реактивная тяга и другие характеристики, влияющие на размер взноса.

При авансовой системе выплат эта сумма делится на 4.

Транспортный налог для юридических лиц в 2016 году
При постановке на учет или снятии в течение отчетного периода (год – для «безавансников» и квартал – для авансовой системы) применяется поправочный коэффициент по формуле, который уменьшает размер платежа (необходимо вычесть из первой суммы):

  • Число месяцев регистрации ТС/Число месяцев налогового периода

Полученный расчет необходимо отразить по дебету на 68-ом счете бухгалтерского баланса, однако корреспонденция будет зависеть от многих факторов: участие ТС в коммерческой деятельности, сдача в аренду, степень участия в производстве и другие. Соответственно, будет ли ТС относиться к основной деятельности, либо будет включено в прочие расходы, зависит, какую бухгалтерскую проводку сделает сотрудник, занимающийся хозяйственным и финансовым учетом. Или собственник это сделает самостоятельно.

  • Дебет 20 – Кредит 68 (начисление);
  • Кредит 68 – Дебет 51 (оплата).

Чтобы учесть начисленный налог в качестве расходов для получения льготы при уплате налога на прибыль, необходимо зафиксировать все расходы на транспортное средство с помощью документов (справки, чеки и т.д.) и доказать, что они были связаны с получением коммерческой дохода. Льгота предоставляется на тот налоговый период, когда налог был фактически начислен или уплачен государству. Это относится к организациям, состоящим на упрощенной системе налогообложения доходы минус расходы. Для единого налога на доходы и ЕНВД это правило не работает из-за особенностей систем налогообложения.

Деньги на карту за 5 минут - Без скрытых подписок и комиссий

Уплата налога на транспорт юридическими лицами

Чтобы перечислить деньги транспортного налога государству применяется 3 типа кодировок, обозначающих очередной платеж по налогу, пени и штрафы. Налогоплательщик обязуется единовременно выплачивать авансовый платеж в течение 30 календарных дней, когда заканчивается отчетный квартал, за который необходимо перечислить часть. Днем выплаты налога признается тот день, когда платежные документы оказались в отделении финансовой организации, перечислившей деньги в бюджет.

В случае, если предприятие задержало выплату и образовалась просрочка, оно должно самостоятельно вычислить пеню и перевести ее с последующим взносом или раньше. Необходимо учитывать, что для просрочки платежа пени начисляется за каждый просроченный календарный день.

Лучшие новые МФО!

Увеличьте шансы на получение денег — отправьте заявку минимум в две МФО.

Как рассчитать налог на транспорт для юридических лиц в 2016 году
Для каждого из субъектов Российской Федерации срок, когда необходимо уплатить транспортный налог на счета ФНС, имеет собственные ограничения, закрепленные в законодательстве области или республики. В большинстве регионов перечисление налога приходится на февраль-март года, следующего за отчетным. Чтобы узнать, когда нужно заплатить вашей организации, обратитесь в ближайшее представительство налоговой службы, к которому вы прикреплены.

Раньше всех необходимо подавать налоговую декларацию в Башкортостане и Крыму (до 1 февраля), позже всех заплатить налоги в бюджет имеют право резиденты, зарегистрированные на территории Московской области (до 28 марта). Для Самарской и Ленинградской областей крайний срок установлен 1 марта.

Популярные займы на карту

Увеличьте шансы на одобрение займа — отправьте заявки в несколько МФО.