Как рассчитываются авансовые платежи по налогу на транспорт?

Региональным законом определяется порядок, сроки уплаты авансов. Эти суммы платятся предварительно, а не после завершения отчетного периода. В законодательстве регионов имеется большая часть правил, как платить налог за транспорт и авансы по нему. Их устанавливают региональные власти.

Налог уплачивается по местонахождению транспорта, то есть по адресу организации, на которую он зарегистрирован. Авансовые платежи должны отражаться при сдаче декларации за год. По итогам отчетных периодов такая отчетность предприятиями не сдается.

Нужно ли вносить авансовые платежи по транспортному налогу?

Предприятия, у которых есть транспортные средства на балансе, указанные в Налоговом кодексе, обязаны платить авансы в бюджет. Существуют и исключения. Если фирма зарегистрирована в регионах России, которые отказались от авансов, то можно не платить.

Данная тема актуальна для бухгалтеров, ведется активное обсуждение ее в интернете. Людей интересует, есть ли возможность не уплачивать авансы, если соответствующим законом было отменена подача декларации по авансам. Уплата налогов и предоставление отчетной документации в налоговую службу являются разными вещами. Предприятиям позволили сдавать отчетность один раз в год, но из этого не следует, что теперь отменили уплату авансов.

Если автомашину угнали, следует обратиться в налоговую службу, чтобы предприятию оформили освобождение от уплаты налога. Это следует из закона, в котором указано, что авто находящиеся в розыске не облагаются налогом. Но предприятие должно обязательно документально подтвердить факт кражи, угона автомобиля.

Если в законе региона нет других указаний по этому вопросу, то платежи уплачиваются в обычном порядке. Сдачу отчетности необходимо осуществлять юридическим лицам раз в год. Вносить авансы обязаны все организации, являющиеся плательщиками налога по законодательству.

Как сделать расчет авансовых платежей по транспортному налогу?

Каждое предприятие самостоятельно рассчитывает аванс за налог на транспорт, стоящий у него на балансе.

Квартальные авансы считают отдельно по каждому авто 1/4*СТН*НБ:

• СТН – означает ставку по налогу;
• НБ – этот множитель указывает налоговую базу.

Внесенные в законодательство изменения требуют при расчете аванса по транспортному налогу (ТН) добавлять специальный повышающий коэффициент. Это касается легковых авто, стоимостью более трех миллионов рублей.

Изменения не касаются грузового транспорта, морских, речных, воздушных судов. Коэффициент зависит от марки машины, стоимости, года выпуска. Если автомобиль приобретен по высокой цене, но отсутствует в списке, имеющемся в кодексе, аванс платится, как для обычных авто. Минпромторг России ежегодно публикует на своем веб-ресурсе перечень машин, для которых требуется учитывать повышающий коэффициент. Его размер составляет 1,1-3 и зависит от стоимости авто и количества лет, прошедших с года выпуска.

Если цена машины составляет больше 3-х млн. рублей, добавляется повышающий коэффициент (Кп): 1/4*СТН*НБ*Кп

При снятии или постановки транспорта на учет в течение года, применяется следующий вариант: 1/4*СТН*НБ*(N/3), где N – количество месяцев, когда ТС находилось на балансе.

При регистрации и снятии с учета машины в течение одного месяца, он считается как целый месяц.

Рассмотрим пример расчета платежа

Компания «Невантранс» в городе Зеленогорске Ленинградской области 3 июня приобрела грузовое авто мощностью 130 л.с., осуществила постановку его на учет. Требуется вычислить сумму аванса за второй квартал.

В законодательстве указано, что при мощности грузового транспорта более 100 л. с. до 150 л., ставка составляет ТН =40 руб./л.с. Автомашину на учет поставили в июне, поэтому расчет делается только за 1 месяца. Июнь, в котором транспорт ставили на учет, засчитывается, как весь месяц.

Поэтому сумма составит: 1/4 * 40 руб/л.с.* 130л.с. * 1/3 = 433 руб.

Чтобы правильно сделать расчет, следует уточнить текущую налоговую ставку в отделении налоговой инспекции в городе, где зарегистрирован транспорт.

Как происходит учет авансовых платежей?

На 68-м счете отражается ТН и авансы по нему, также открывается субсчет.

При использовании автомобиля в деятельности фирмы, авансовые платежи относят к затратам на производственную деятельность фирмы. В остальных случаях авансы относятся к прочим доходам, расходам.

Налоговой была отменена подача расчетов по авансам, чтобы отнести эти суммы на прочие расходы для налогообложения прибыли. Авансы должен документально оформляться.

Учет авансов проводится в зависимости от системы налогообложения на фирме. Учет ведется за тот период в течение года, за который авансы были уплачены.

Какие сроки по уплате авансов установлены?

Предварительные платежи уплачиваются в течение месяца, в некоторых законодательных актах указано, что зачисление средств должно осуществляться в последний рабочий день. Соответственно днем уплаты налога является дата передачи платежки в финансовое учреждение, следует внимательно следить за сроками, чтобы вовремя сделать платеж. Есть возможность сделать платеж днем позже, при условии передачи платежного документа до момента закрытия межбанковских расчетов.

При несвоевременном перечислении денежных средств налоговые инспектора посчитают пени за просроченные дни, сюда входят праздники, выходные. Отсчитываться они будут с дня, следующего за граничным сроком оплаты и до уплаты аванса плательщиком налога. Уплатить пени нужно вместе с последующим авансом или сразу, после обнаружения просрочки предприятием. Штраф за просроченный аванс отсутствует в законе.

Формула расчета 1/300*СР*СЗ*Д:

• СР – указывает ставку рефинансирования;
• СЗ – отражает задолженность плательщика по авансу;
• Д – число дней.

Провести расчет несложно, следует только правильно выбрать значения ставок, период, формулу. Оплата авансовых платежей проводится организацией в обязательном порядке, так как это предусмотрено законодательством.