Как уменьшить прибыль предприятия за счет оптимизации расходов?
Прибыль, полученная предприятием, еще не является полноценным денежным доходом его владельцев, потому как с каждой прибыли необходимо отчислять в бюджет налог. Только после расчета двадцатипроцентной ставки, которая и пойдет в бюджет можно оперировать остаточной суммой, как своей собственной. Таков закон.
Естественно многие желали бы легальным способом сократить отдаваемую часть. В этой статье мы рассмотрим как раз такие способы, которые позволят предприятиям и их владельцам уменьшить налог на прибыль совершенно без криминальных и теневых схем.
Популярные займы - одобрение 97%
Общие положения по правильному перерасчету налога на прибыль
Налоговая база исчисляется в нашем случае довольно легко. Из доходов, полученных объектом налогообложения, вычитаются расходы – получившаяся сумма и будет считаться прибылью, с которой необходимо отчислять в бюджет налог.
При наличии обоснованных расходов, предусмотренных деятельностью организации, которые подтверждаются необходимой и правильно оформленной документацией, совершенных непосредственно объектом налогообложения – в нашем случае предприятием, их можно причислить к уменьшающим налог на прибыль.
Получи первый займ бесплатно!
Включаются эти расходы в налоговую базу двумя возможными способами:
- Кассовый метод, при котором расходы учитываются сразу же непосредственно после их свершения.
- Метод зачисления, при котором расходы включаются в налоговую базу не сразу, но по прошествии определенного времени.
Все расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, могут быть условно разделены на производственные (то есть связанные непосредственно с деятельностью предприятия) и внереализационные (те, которые к деятельности предприятия отношение имеют косвенное). Рассмотрим подробнее оба направления.
К производственным расходам предприятия можно отнести следующие:
- денежные затраты, осуществленные на ремонт и техническое обслуживание;
- финансы, затраченные на оборудование, материалы и прочие составляющие производственного процесса;
- денежные затраты на обеспечение приемлемых трудовых условий;
- финансы, потраченные на командировочные расходы работников организации;
- денежные траты, осуществленные за оборот товара – хранение, доставка и тому подобное;
- финансы, потраченные на страхование работников предприятия;
- финансы, составляющие фонд заработной платы;
- денежные траты на освоение природных ресурсов необходимых деятельности предприятия;
- финансы, потраченные на научно-исследовательскую деятельность, затрагивающую интересы предприятия.
Первый заём - без процентов!
В свою очередь, к расходам внереализационным относят следующие:
- средства, затраченные на открытие предприятия или организации;
- финансы, потраченные на услуги банковских организаций;
- проценты, начисляемые по ценным бумагам;
- средства, затраченные на приобретенное в аренду имущество и его поддержание в рабочем состоянии;
- финансы, потраченные на издержки при судебных разбирательствах, а также на выплату штрафов.
Кроме всего перечисленного под такие расходы, которые приводят к уменьшению налоговой базы, попадают все финансы, потраченные на благотворительность, отрицательные суммы, образовавшиеся после переоценки имущества предприятия или представительские расходы, размер которых устанавливается администрацией предприятия.
Деньги на карту за 5 минут - Без скрытых подписок и комиссий
Список производственных и внереализационных расходов
Согласно Налоговому Кодексу существуют конкретные виды расходов, которые не включаются в налоговую базу при учете налога на прибыль.
- все денежные затраты, не подходящие под выплату заработной платы и командировочных расходов (материальная помощь, надбавки к пенсиям, премии и прочее);
- финансы, которые потрачены на организацию для работников предприятия санаторно-курортного лечения, медицинского обслуживания, каких-либо поездок или путевок;
- представительские расходы (некоторая часть), потраченные свыше планируемой нормы;
- при осуществлении сбыта товара по льготным ценам, образующаяся разница цен;
- полная стоимость ценных бумаг предприятия, переданная акционерам решением соответствующего собрания;
- залог, оформленный по форме имущественного права.
Также перечисляются затраты, относящиеся к внереализационным:
- затраты, осуществленные на реконструкцию и достройку зданий;
- финансы, потраченные на восстановление амортизированного оборудования;
- финансы, потраченные на медицинское страхование и негосударственные пенсионные программы;
- затраты, включенные в расход как выплачиваемые дивиденды;
- штрафы в организации государственного характера;
- разнообразные перечисления в виде взносов в различные товарищества, общественные организации, а также взносы гарантийного характера;
- финансы, потраченные на выплаты по загрязняющим выбросам.
Лучшие новые МФО!
Увеличьте шансы на получение денег — отправьте заявку минимум в две МФО.Документация
Естественно, для подтверждения наличия рассматриваемых расходов, необходима соответствующая документация. Всю ее желательно хранить определенный период на случай проверки налоговыми и другими контролирующими органами. По конкретным примерам расходов приведем необходимую документацию.
Если организация оформляет подписку на издания печатного характера, то необходим акт, в котором указывается период получения продукции и ее полная стоимость.
Договор, с обязательным указанием ежемесячной суммы уплаты, необходим при наличии сделок по аренде.
Для подсчета сумм потраченных на выплату заработной платы, различных поощрений и схожих выплат работникам необходимы расчетные ведомости за соответствующий период деятельности предприятия.
Правильно составленный банковский договор необходим при указании внереализационных расходов в виде уплаты процентов по кредитам.
При учете хозяйственных расходов необходимо предоставление чеков, накладных и прочей соответственной документации, где должно быть полностью расписано все о приобретенном товаре (стоимость, единицы измерения, количество и прочее).
Путевые листы необходимы для расчета расходов на транспорт, а также учета расходов на ГСМ, причем для последнего необходимы чеки с обязательным подробным указанием всего, что ГСМ касается.
Договор на обслуживание кассовых машин с указанием сумм выплат и их периодичности необходим, если таковая услуга для предприятия предоставляется.
Популярные займы на карту
Увеличьте шансы на одобрение займа — отправьте заявки в несколько МФО.Другие законные способы уменьшения налога на прибыль
К счастью (и, к сожалению, налоговых органов) в законодательстве есть ряд моментов, которые позволяют на законных основаниях снижать размеры облагаемой налогом прибыли:
- Расходы на разработку бренда для юридических лиц, работающих по упрощенной системе налогообложения, позволено включать в «уменьшающие» расходы.
- При вливании в предприятие другого, с убыточным характером, все долги последнего переходят в главную организацию и причисляются к налоговой базе.
- Манипуляции со штрафными санкциями, то есть с их признанием, позволяют включить их выплату в прибыль, подвергающуюся налогообложению.
- Если организация вдруг обнаруживает некоторые убытки, «всплывшие» при новых обстоятельствах, то их можно включать в расчетный период.
- Работа с организациями, работающими по упрощенному налогообложению, тоже приводит к уменьшению затраты на прибыль.
- Демонтаж и ликвидация учитывается за тот период времени, в который были произведены, что учитывается при расчете налога.
Таким образом, грамотный бухгалтер, правильно разобравшийся в законодательных актах, может существенно снизить суммы прибыли, облагаемые налогом.