Какие существуют способы уплаты налогов?

О том, каким образом можно заплатить налоги, либо сборы доходчиво разъяснено в определенной статье Налогового Кодекса Российской Федерации. Местные власти, отталкиваясь от общего законодательства, могут менять периодичность внесения платежей или их сроки на свое усмотрение.

Если физические лица могут оплачивать налоговые сборы в отделениях банковских организаций или почты, то для юридических лиц существует свои отличительные особенности.

Основные моменты уплаты налогов

В 58-й статье Налогового Кодекса достаточно подробно указаны способы, которыми уплачивать налоги могут организации физические лица и индивидуальные предприниматели.

• Оплата налога производится любым способом;
• Перечисление осуществляется либо самим плательщиком, либо его представителем. Для работающих лиц это работодатель, перечисляющий налоговые сборы непосредственно с заработной платы сотрудника;
• Уплата налога производится при получении разовой прибыли, либо продажи собственного имущества и тому подобного. Осуществляется физическими лицами, индивидуальными предпринимателями или организациями (юридическими лицами);
• Федеральные налоговые сборы регламентируются по Налоговому Кодексу РФ, тогда как местные попадают под юрисдикцию нормативно-правовых актов, принятых непосредственно в регионе;
• Штраф, требование, арест имущества задолжавшего или его счетов – те меры, которые контролирующие органы могут применить к плательщикам;
• При поступлении уведомления из Федеральной Налоговой Службы на уплату налогового сбора (автомобильного, земельного и прочих), необходимо осуществить эту самую оплату в срок не более месяца со дня получения уведомления. В некоторых случаях сроки платежа указываются отдельно и могут составлять большие промежутки.

Существует ряд обстоятельств, при которых плательщик прекращает обязательные платежи в бюджет в виде налоговых сборов:

• для физического лица таким обстоятельством служит смерть;
• для юридического лица – ликвидация предприятия/организации;
• основанием прекращения уплаты служит полный расчет по налоговым выплатам;
• различные отдельные обстоятельства.

Авансовые налоговые платежи

Для налоговых сборов существует отдельное понятие авансового платежа. Это частичная оплата, которая осуществляется в конце расчетного месяца (квартала), засчитываемая в общую сумму. Предусматривается два способа выплаты аванса. Один из них – оплата ежемесячно, другой – поквартально.

Компании, которые могут перечислять авансы ежемесячно, не упоминаются в статье Налогового Кодекса РФ под номером 286. Также помесячно оплачивают те юридические лица, которые за квартал зарабатывают более десяти миллионов рублей. Платеж осуществляется не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Ежеквартально обязаны оплачивать сбор юридические лица:

• бюджетного, либо автономного характера;
• некоммерческие организации, деятельность которых не приносит дохода;
• юридические лица, доход которых в предыдущем квартале составил цифру, превышающую десять миллионов рублей;
• имеющие на территории Российской Федерации отделения, иностранные организации;
• товарищества простого или инвестиционного характера;
• имеющие доход выгодоприобретатели, у которых заключен договор доверительного управления;
• ряд инвесторов.

От обязательного внесения авансовых платежей освобождены организации музейного и библиотечного типа, а также концертные организации.

Сроки внесения авансовых платежей определяются следующим образом:

• не позднее 28 апреля осуществляется внесение за первый квартал;
• не позднее 28 июля – за первых два квартала (или полугодие);
• не позднее 28 октября – за девять месяцев, соответственно.

Способы, которыми можно осуществить оплату налогов

К основным способам оплаты относится три: оплата после получения уведомления, оплата при подаче налоговой декларации, что называется «непосредственно от источника».

Налоги подразделяются по варианту оплаты в бюджет. Это может быть городской, а также региональный и, наконец, федеральный бюджеты. На местные и федеральные «составляющие» могут делиться даже одни виды сбора.

Юридические лица осуществляют внесение налоговых сборов следующим образом:

• Предприятие регистрируется и заводит специализированный счет, который будет использоваться для осуществления расчета по налоговым сборам;
• Ответственными лицами оформляются соответствующие платежные документы, с нужными реквизитами, после чего производится непосредственная оплата посредством банковских организаций;
• При задержке в оплате обязательных налоговых сборов начисляется пеня, и оплата производится лишь при участии судебных приставов.

Для физических лиц порядок несколько иной:

• Уведомление об уплате со всеми реквизитами приходит по месту регистрации физического лица. В случае отсутствия уведомления, гражданин может самостоятельно обратиться в налоговую службу для получения соответствующей документации по оплате, либо обратиться на сайт структуры;
• Оплата уведомления может быть осуществлена посредством любого банка, либо в почтовом отделении связи, либо иными способами (интернет-банкинг, терминалы самообслуживания и прочее);
• Федеральной налоговой службе не требуется распечатанного подтверждения об оплате.

Чтобы обеспечить своевременную оплату налоговых сборов, государственные органы могут применить следующие меры:

• В адрес плательщика пересылается уведомление по срочной уплате полной суммы налогового сбора;
• За просрочку выплаты осуществляется начисление санкций;
• Собственность плательщика подвергается аресту;
• Временно приостанавливаются все процедуры по банковским счетам плательщика.

Все эти способы применяются довольно редко, лишь после окончания крайнего срока по уплате налогового сбора. Плательщику будут высланы соответствующие уведомления с требованиями погасить задолженность. При отсутствии поступления средств начисляется пеня. Потом налоговые органы инициируют судебный процесс, после чего начисляется штраф. В ряде случаев на собственность неплательщика оформляется договор залога.

Понятно, что существует ряд способов уклонения от уплаты налогов, но все эти способы являются незаконными и могут привести к нежелательным последствиям как для физических лиц, так и для организаций.