Какой налог на дарение?

Законодательно государство получает налог не только с дохода гражданина. В некоторых случаях налогообложению подвергается что-то, полученное в качестве подарка. Недвижимость, либо транспортное средство, акции, доли и прочее – с этого взимается тринадцатипроцентный подоходный налог.

И хотя сам процесс дарения предполагает безвозмездность – с точки зрения получателя имеется некоторый доход. Рассмотрим вопрос уплаты налогов при некоторых случаях дарения и все, что с этим связано.

Дарение близкому родственнику – основные понятия

В случае дарения законодательным языком описывается такое действие, при котором два лица вступают в своеобразную сделку, когда одно передает другому на безвозмездной основе некоторое имущество. При наличии какой-либо оплаты (причем имеется в виду как денежная форма, так и натуральная, либо имущественная) со стороны лица, принимающего объект дарения, непосредственно сама сделка перестает быть просто дарением.

Коль скоро в данном вопросе фигурирует передаваемое имущество, как и в случае со вступлением в наследство, либо куплей, продажей, такая сделка должна фиксироваться в Росреестре. Человеку, получившему дар, предоставляется официальное свидетельство правообладания объектом дарения. После всех процедур лицо, получившее безвозмездно имущество, становится его собственником.

Возникает резонный вопрос – всегда ли дарение предполагает исчисление сбора в пользу государства. Тринадцать процентов перечисляется с заявленной (либо инвентаризационной) стоимости в том случае, если субъекты процесса не находятся в близких родственных отношениях.

Это могут быть юридические лица, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением лиц недееспособных (либо ограниченных в дееспособности), государственных служащих (за исполнение своих обязанностей не могущих принимать дары, что может быть рассмотрено как взятка), лечащие врачи (получая дары от пациентов), а также опекуны (в случае взаимоотношения с опекаемыми).

Дети, не достигшие совершеннолетия, могут получать что-либо в дар лишь при полном согласии родителей, либо опекунов. При этом представители ребенка в обязательном порядке декларируют полученный объект дарения, поле чего уплачивают рассчитанную сумму сбора.

Кто платит налог на дарение

Рассмотрим подробнее – кто попадает под налогообложение. При дарении разнообразного имущества налог взимается с любого гражданина, за исключением случаев, когда дар получен от родственника, либо от представителя консульства другой страны, а также родственников таких представителей.

С работниками иностранных представительств вопрос ясен, а вот кто же законодательно входит в состав родственников? Подробно данный момент рассматривается в Семейном Кодексе Российской Федерации, непосредственно в 14 статье, из которой следует, что к родственникам относятся:

• родители;
• дедушки и бабушки;
• сестры и братья;
• внуки, дети собственные, приемные, усыновленные;
• мужья, жены.

Мало того, родство должно быть официально подтверждено и задокументировано. При передаче в дар какого-либо имущества между родственниками, для получения послаблений по налогообложению, необходимо предоставить документы. В разных ситуациях это могут быть: свидетельство о рождении, браке, документы об усыновлении, либо официальное решение судебных инстанций.

Если резиденты РФ уплачивают стандартный подоходный налог в тринадцать процентов, то представители других стран, являющиеся нерезидентами, уплачивают налог по повышенной ставке. Правда если между Российской Федерацией и страной, в которой официально проживает лицо, рассматриваемое как нерезидент, есть договоренность не применять двойное налогообложение – сбор в таком случае не взимается.

Непосредственное перечисление налогов в бюджет осуществляется строго после документального заверения прошедшей сделки дарения. Оформление может быть произведено сторонам самостоятельно, либо с привлечением нотариальных работников.

Расчет и оплата налога на дарение

Как уже оговаривалось выше, существуют стандартные ставки налогообложения для резидентов и нерезидентов. При отсутствии каких-либо льгот первым придется уплатить тринадцать процентов, для вторых (нерезидентов Российской Федерации) ставка намного выше – тридцать процентов, как и при стандартном налогообложении доходов физических лиц.

В данном случае базой для исчисления сбора будет выступать сумма, оговоренная в официальном документе, будь то договор дарения, либо дарственная. В случае отсутствия указанной стоимости, налог рассчитывается исходя из инвентаризационной стоимости объекта дарения, для определения которой необходимо обратиться в Бюро Технической Инвентаризации.

Оплату производит лицо, принявшее дар. Так же как и декларирование. Одариваемый обязан заняться декларированием полученного дохода после того, как договор дарения пройдет регистрацию, а на руки ему будет выдано свидетельство, подтверждающее право собственности на объект дарения. Декларация подается не позже тридцатого апреля того года, что следует за годом оформления документов, касающихся дарения. Бланк для декларирования можно взять как в самой налоговой службе, так и на ее официальном сайте.

Для ФНС необходимы следующие документы:

• паспорт, гражданина получившего дар;
• дарственная;
• свидетельство, подтверждающее право на собственность;
• при необходимости – передаточный акт.

Как только декларация подана, работники налоговой структуры рассчитывают сумму налога, которую необходимо выплатить, учитывают все полагающиеся льготы, при правильно оформленных и вовремя поданных соответствующих документах. После этого в адрес одариваемого направляется уведомление с суммой и сроками уплаты.

Налоговая служба посылает уведомление, если после процесса дарения, подтвержденного документами, лицо, получившее дар, не задекларировало доход, подразумевающий этот самый дар. Следующим шагом при нарушении процедуры декларирования является наложение штрафа.

Данные меры действуют до пятнадцатого июля года, следующего за годом оформления дарения. Неуплата последующего штрафа и игнорирование предупреждений ФНС влечет за собой более существенные санкции – начисление двадцати процентов от общей суммы сбора за объект дарения.

При доказанном факте умышленного отклонения от декларирования полученного дохода штрафные меры составляют уже сорок процентов от суммы налога, плюс вся сумма налога непосредственно.

Налог на дарение члену семьи или близкому родственнику