Налог с продажи квартиры

Еще вчера человек и не помышлял о смене места жительства, а сегодня получил перспективную работу и уехал за тысячи километров от родного дома. Сложная экологическая обстановка и невыносимо суровый климат в отдельных регионах нашей необъятной Родины способствуют увеличению интереса населения к поиску более благоприятных условий для проживания.

Рождение ребенка вынуждает главу семейства искать варианты расширения жилплощади. Трагические события, связанные с потерей родственников, наоборот, делают бесполезными лишние квадратные метры. В большой квартире чувствуешь себя еще более одиноким. Да и расходы по квартплате хочется сократить.

Обстоятельства бывают разные, но все они объединены одним действием – чтобы желание исполнилось необходимо продать квартиру. Однако вырученные от продажи деньги не только становятся созидающим новую реальность инструментом, но и являются доходом. Придется заплатить налог. Учитывая запредельную стоимость квартиры, в вопросе налогообложения стоит разобраться подробнее.

Как платили налог с продажи квартиры до 2022 года

Налог с дохода, полученного после продажи квартиры, дома или другого жилого помещения, физические лица платили, если соблюдались следующие условия:

• объект продажи находился в собственности меньше 36 месяцев;
• сумма сделки по продаже квартиры и способ приобретения права собственности значения не имели.

При продаже квартиры за 1,5 миллиона и исключения налогового вычета, приходилось платить налог с оставшихся 500 тысяч рублей. В пересчете на 13% ставку получалось 65 тысяч рублей.

С 1 января 2016 года Налоговый кодекс РФ дополнен статьей 217.1. Она внесла изменения в требования уплаты налога после продажи находящейся в собственности квартиры или иной жилой недвижимости.

В 2022 платим налог с продажи квартиры по-новому

Налогообложение сделок по продаже жилой недвижимости регулируется федеральным законом №382, принятым к исполнению 29.11. 2014.

Он включает в себя такие положения:

• При заключении, сделки по продаже квартиры, срок владения которой больше 5 лет, НДФЛ не платится.
• Не подлежит налогообложению недвижимость, находящаяся в собственности свыше 36 месяцев. Речь идет об объектах, которые подарены налогоплательщику родственниками, перешли к нему по наследству или в результате приватизации, а также переданы ему согласно договору о пожизненном содержании. Если квартира куплена лично, а через 4 года эксплуатации выставляется на продажу, то, по новым правилам, налог выплачивается.
• Облагаемая налогом сумма составляет не менее 70% от установленной на начало года кадастровой стоимости продаваемого жилья. Например, если размер установленной кадастровой стоимости равен 5 млн рублей, а квартира продалась за 3 млн рублей, то налоговая база (сумма, с которой рассчитывается НДФЛ) для этого случая составит 60%.

Формула расчета процентного содержания фактической цены квартиры в установленной кадастровой стоимости (для приведенного выше примера):

3000000 р. * 100% / 5000000 р. = 60%

Это меньше установленного законом минимума. Поэтому налог выплачивается не из учета фактической цены продажи, а с 3,5 млн рублей, что составляет 70% кадастровой стоимости проданного объекта недвижимости.

Новые положения закона коснутся только граждан, ставших собственниками жилья с 1 января 2016 года. Органы муниципального управления наделены полномочиями использовать требования, указанные в статье 217.1 Налогового кодекса РФ, в зависимости от особенностей региона.

Что менять не стали

Физические лица, продавшие предназначенную для проживания недвижимость, оплачивают налог с полученных доходов по окончании года. Рассчитанная самостоятельно сумма, вносится в налоговую декларацию и подается в местный налоговый орган.

Для вычисления размера налога нужно цену проданной квартиры уменьшить на сумму положенных налоговых вычетов. Затем результат вычислений умножить на установленную налоговую ставку.

(Цена квартиры при продаже – Налоговые вычеты)*13% = НДФЛ

После реализации недвижимости продавец имеет право уменьшить налоговую базу, равную сумме сделки, на миллион рублей. Он может также выбрать вычет на величину расходов, понесенных во время приобретения объекта недвижимости. В этом случае придется подтверждать их документально.

У налогоплательщика есть два способа уменьшения финансовых потерь, вызванных уплатой налогов:

• при составлении декларации выбрать вариант налогового вычета;
• в течение 3 лет сделать возврат уплаченного с продажи недвижимости подоходного налога.

При уплате налога с продажи квартиры не работает правило переноса налоговых вычетов на предшествующие периоды. Если цена реализованной квартиры меньше размера предоставляемого вычета, то гражданин освобождается от уплаты налога. Однако это не снимает обязанности подачи налоговой декларации.

Все полученные за год доходы отражаются в налоговой декларации. Может случиться, что проданная квартира – единственный годовой доход, не считая зарплаты. Тогда в декларации указывается цена ее продажи. Если же дополнительно зарабатывались дивиденды или продавалось иное имущество, т. е. происходили события получения дохода, то все они указываются в декларации.

Крайний срок подачи декларации 30 апреля следующего года.

К ней прикладывают документы:

• удостоверяющие продажу квартиры, вследствие которой произошел переход права собственности (акт приема-передачи, договор);
• подтверждающие фактическую цену, заплаченную новым владельцем;
• помогающие установить время владения квартирой.

Документами, подтверждающими время, в течение которого заявленная квартира находилась в собственности, служат договоры дарения или пожизненного содержания, составленные при передаче имущества. Для этой цели также используют завещание, решение суда о передачи права собственности, свидетельство наследования, договор покупки недвижимости и выписку из реестра собственности.

После подачи декларации налог подлежит оплате. Она вносится не позднее 15 июля того года, который следует за отчетным периодом. Например, если доход был получен в 2016 – крайний срок оплаты 15 июля 2017 года.

Налог с продажи квартиры