Подоходный налог в разных странах мира

В нашей стране подоходный налог является обязательным и выступает значительным способом пополнения государственного бюджета. Интересна практика других стран. Какая ставка налога на доход применяется? Каким образом, и в какие сроки взимается подоходный налог?

На примере нескольких стран, являющихся соседними с Российской Федерацией или достаточно удаленными, рассмотрим пополнение государственного бюджета за счет подоходного налога.

Налог на доходы в Беларуси

Ближайшим соседом и наиболее близким в отношении экономической политики и методики налогообложения является Республика Беларусь. По местному законодательству к налогообложению полагаются следующие доходы:

• по ставке в девять процентов облагается доход, полученный от высоких технологий;
• тринадцать процентов полагается взимать с дивидендов, полученного дохода от аренды;
• наибольшей ставкой облагается нотариальная и адвокатская практика, а также сфера предпринимательства – шестнадцать процентов.

Как и в России, соседнее налоговое законодательство позволяет гражданам получать послабление в виде налоговых вычетов.

Вычеты могут быть получены по следующим направлениям:

• при совокупном доходе менее сорока трех тысяч белорусских рублей ежегодно;
• получение материальной помощи от работодателя;
• полученные подарки, денежные призы;
• приобретение жилой недвижимости в лизинг;
• предоставление денежной помощи инвалидам и детям без родителей.

Кроме этого по белорусскому законодательству полагаются стандартные налоговые вычеты для семей, где присутствуют люди с ограниченными физическими возможностями, граждан, получивших звание «Герой Советского Союза», участников Великой Отечественной Войны, иным льготным категориям.

Это налоговая политика ближайшего к нам соседа. Попробуем заглянуть немного дальше – в европейское государство со стабильной экономикой.

Германия. Подоходный налог европейского происхождения

Исчисляется подоходный налог с граждан, являющихся резидентами, а также тех, кто прожил в Германии не менее полугода на постоянной основе и получал при этом доход от какой-либо деятельности.

Базой сбора налога по доходам является следующее:

• любой доход, полученный по месту трудоустройства (заработная плата, премиальные выплаты);
• пенсионное обеспечение;
• доход, полученный от вложенных инвестиций;
• доход, полученный от частной предпринимательской деятельности.

Данный вид сбора является обязательным к уплате на всей территории страны.

Что касается иностранных граждан, на легальной основе проживающих на территории Германии и занимающихся трудовой деятельностью, от которой получают доход – учитывают они лишь те средства при исчислении совокупного дохода, что были получены на внутреннем финансовом рынке страны.

В данной стране, как и во многих европейских государствах, применяется прогрессивная шкала ставок по налогу на доход.

Выглядит она следующим образом:

• ежегодный доход, не превышающий восьми тысяч евро, налогом не облагается;
• четырнадцатью процентами обложен доход от восьми тысяч до пятидесяти двух тысяч евро в год;
• ежегодный доход в размере от полусотни тысяч евро до двухсот пятидесяти тысяч евро облагается налогом по ставке в сорок два процента;
• наконец, самая высокая ставка в сорок пять процентов полагается на доход, превышающий двести пятьдесят тысяч евро за год.

Методика исчисления подоходного налога разнится – он может рассчитываться, отталкиваясь от единоличного дохода гражданина, либо от совокупной прибыли, полученной семьей. При этом если полный доход семьи не превышает шестнадцати тысяч евро в год – налог с них не взимается.

Естественно, как и в любой цивилизованной стране, в Германии применяются разнообразные льготы и послабления для граждан страны. Люди с ограниченными физическими возможностями и граждане преклонного возраста, работающие по найму могут рассчитывать на льготы. Как и в нашей стране, в Германии можно получить налоговый вычет по средствам, потраченным на получение образования.

Недавним обновлением законодательства Германии стало возможным получение налогового вычета за средства, потраченные на страховку. В данном случае имеется в виду медицинское лечение или уход за больными.

Также граждане, у которых на попечении находятся несовершеннолетние дети, получают стандартный вычет на каждого ребенка в три с половиной тысячи евро.

Так обстоят дела на нашем материке. А что же происходит с налогообложением за океаном?

Соединенные Штаты Америки и подоходный налог

Демократическое государство, располагающееся за океаном, доверяет гражданам самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог на доходы. Существует орган, отвечающий за проверку поданных деклараций и проведенных налоговых оплат – служба внутренних доходов.

Данная организация проверяет не все декларации, поданные гражданами, но выборочную часть, составляющую не более двух процентов от общего потока. Вот только если в проверяемых документах найдется несоответствие, ошибка или некая оказия – штрафные санкции нарушителя могут дойти вплоть до реального тюремного срока.

Разнообразие подоходного налога в Соединенных Штатах потрясает.

Существуют такие сборы:

1. Налог, собираемый с продаж. Прибыль, полученная от реализации чего-либо, контролируется государственными структурами. Ставки по данному налогу разнятся от трех до семи процентов. Послабление может быть получено при реализации медицинских препаратов (не всех). Также жители некоторых штатов, таких как Аляска или Орегон, вовсе освобождаются от данного вида сборов.
2. Налог, взимаемый городом, штатом. В местный бюджет поступает сбор с граждан. Он обязателен только для лиц, зарегистрированных в этом штате на постоянной основе. Шкала ставок в данном случае прогрессивная, варьируется от трех до тринадцати процентов. Некоторые штаты освобождают своих жителей от данного сбора.
3. Налог, взимаемый в федеральный бюджет. В зависимости от значения получаемого дохода по месту трудоустройства, а также от социального статуса гражданина, с него исчисляется в бюджет страны некая фиксированная сумма, определяемая прогрессивной шкалой.

Было бы странно, если бы при столь разнообразном налогообложении полностью отсутствовали льготы.

Послабления предоставляются в следующих случаях:

• гражданам, не находящимся в семейных отношениях, дается вычет с дохода почти в четыре тысячи долларов, который не облагается налогами;
• при наличии людей, находящихся на иждивении у налогоплательщика, ему предоставляются налоговые вычеты в размере от шести тысяч долларов и далее, по нарастающей;
• некоторые вычеты подразумеваются при наличии у граждан постоянных расходов (договор ипотечного кредитования, лечение и тому подобное).

Как видно из всего вышеперечисленного – большинство стран использует подоходный налог для пополнения собственного бюджета. Различиями выступают ставки, льготы, методика исчисления и выплаты, даже – проверка.

Одно объединяет все развитые государства – налог с дохода гражданина обязателен к уплате во многих странах.

Ставка подоходного налога в странах Европы