Как рассчитать налог на прибыль?

Коммерческое предприятие обязано приносить прибыль. Иначе затем его затевать? Однако полностью распоряжаться полученным доходом бизнесмены не могут. Законодательство Российской Федерации обязывает их делиться кровно заработанным.

Налог взимается только с полученный за отчетный период прибыли. Убыточные организации остаются в стороне от его уплаты. С января 2016 года налоговая ставка равна 20%.

Полученные с предпринимателей деньги направляются:

• В общероссийский бюджет в размере 10% суммы налога, что составляет 2% заработанных общими усилиями денег.
• В бюджет региона, где работает бизнес. Местные власти получают оставшуюся часть, составляющую 18% прибыли коммерсантов.

В отдельных случаях, оговоренных Налоговым кодексом, ставка снижается до 13,5%. Ниже она не опускается. Заработанную компанией прибыль определяют путем вычитания из полученного в результате предпринимательской деятельности дохода суммы понесенных расходов.

Кто обязан платить налог на прибыль

Его уплачивают промышленные предприятия, страховщики, банкиры и им подобные организации. Кроме зарегистрированных в России юридических лиц эта обязанность распространяется на иностранцев. Неважно вдут они бизнес через официальные представительства или с помощью иных источников.

Особенности начисления налога на прибыль:

• Несмотря на продолжительность налогового периода в 1 год, расчет производится методом авансовых платежей, выплачиваемых поквартально.
• Если предприятие не получило прибыли или сработало в убыток, все равно нужно отчитываться и подавать в Налоговую службу декларацию.
• Помимо выручки за профильные товары или услуги в прибыль включаются деньги, полученные от попутной деятельности – внереализационные доходы.

Чтобы предприниматели не смогли утаивать деньги, ФНС проверяет их статьи расходования. Они подтверждаются с помощью соответствующих документов. Вопросы возникают, когда произведенные траты недостаточно обоснованы или не относятся к заявленной деятельности фирмы.

Условия налогообложения прибыли коммерческих предприятий изложены в 25 статье Налогового кодекса России. Главный документ для определения размера прибыли – налоговая декларация.

Оплата выставленного государством счета происходит в следующем порядке:

• Период, после которого вносят аванс, составляет три месяца. Отчетными месяцами признаются апрель, июль и октябрь.
• Оплата перечисляется включительно по 28-е число указанных выше месяцев.
• Окончательно расплачиваются с налоговой до 28 марта следующего года.

В конце отчетного периода декларация должна находиться в отделении ФНС, то есть когда сформирована налоговая база и вычислен размер государственного сбора с прибыли.

Как правильно посчитать налог на прибыль?

Сумму отчисляемых в государственный бюджет средств рассчитывают после определения налоговой базы – полученной за отчетный период прибыли.

Для ее нахождения необходимо вычислить:

• Доход, полученный от продажи произведенной продукции или после оказания услуг населению.
• Сумму, заработанную в результате непроизводственной работы компании – внереализационных доходов.
• Расходы, связанные с внереализационной деятельностью.
• Потери при продаже участвующего в производственном процессе оборудования (амортизируемого имущества).

Все экономические показатели предприятия складываются. В расчетную формулу доходы входят со знаком плюс, расходы – со знаком минус. После получения размера налоговой базы это число делят на 5. Именно одна пятая часть составляет 20% ставку налога на прибыль. Если при вычислении налоговой базы получается отрицательное число, компания убыточна.

При сдаче отчетности величина взимаемого налога не может быть отрицательной. В этом случае налоговая база принимается равной нулю. Если внесенные авансовые платежи не покрывают годовую сумму начисленного сбора, разницу придется доплачивать. При переплате деньги не вернут, а перенесут на следующий налоговый период.

Способы начисления налога на прибыль

Для нахождения выплачиваемой государству суммы важно понимать, какие экономические операции входят в текущий отчетный период. Отнести доход или расход на конкретную дату можно двумя путями:

• Кассовым методом. Операция считается завершенной и учитывается с момента поступления денег на счет предпринимателя.
• Методом начисления. Здесь определяющим является не факт перечисления денег, а дата проведения доходной сделки.

Доход предприятия, не связанный с производством продукции:

• Получение арендной платы за использование производственных сооружений.
• Деньги за посреднические услуги.
• Прибыль за находящиеся в собственности ценные бумаги.

Внереализационной прибылью считаются:

• Обнаруженные недавно доходы, сделанные в прошедшие налоговые периоды.
• Долги кредитным организациям, списанные за давностью лет.
• Оставшиеся после разборки производственных объектов и оборудования материалы или части технологических механизмов.
• Средства, полученные от долевого участия, аренды, кредитования, ценных бумаг, заработка на изменении курсовой стоимости валют.

Расходы, с помощью которых предприниматели уменьшают налоговую базу:

• Зарплата персоналу компании, включая компенсационные выплаты.
• Оплата труда работникам в натуральной форме. Применяется при финансовых проблемах предприятия. Не должна превышать 20% месячного заработка.

Все сделанные расходы сопровождаются соответствующими документами. Если подтверждающих бумаг нет, Налоговая служба не станет рассматривать притязания. Кроме основных и внереализационных убытков выделяют административные, производственные и общие.

Юридические лица, зарабатывающие деньги в Российской Федерации, платят налог на прибыль. Статус резидента значения не имеет. При невыполнении налоговых требований по своевременной подаче декларации или оплате возникнут проблемы. Придется отвечать по действующему в России законодательству.

Расчет налога на прибыль