Снятие наличных с расчетного счета ООО

Расчёты ООО с работниками, поставщиками и подрядчиками зачастую осуществляются без использования наличных средств. Для этого не нужны кассовые операции. Однако случаются ситуации, когда для осуществления деятельности ООО необходимы наличные. Появляется вопрос – как обналичить средства с расчетного счета ООО?

Как легально снять наличные с расчетного счета общества с ограниченной ответственностью, и какими способами при этом можно воспользоваться.

Законные основания для снятия наличных средств с расчетного счета ООО:

1. Зарплатные выплаты.
2. Выдача денег под отчет.
3. Выплата дивидендов.
4. Заемные средства.
5. Под авансовый отчет.
6. Оказание управленческих услуг собственной компании.

Выплата зарплаты

Начинать стоит с самого «затратного» способа – учредитель может обналичить деньги с расчетного счета ООО для того, чтобы выдать зарплату. Для этого необходимо заполнить банковский чек, и получить наличные после его проверки. Однако стоит помнить, что почти половину (43,2%) этих денег придется уплатить налоговой службе: с выплаченной зарплаты изымается налог на доходы физических лиц (13%), а также различные взносы (социальные и страховые).

Подотчетные выплаты

Одним из способов снятия наличных с расчетного счета является подотчетная выдача средств: на представительские, командировочные и иные хозяйственные нужды. Полученную сумму сотрудник может тратить на хоз. расходы, командировки и различные товарно-материальные ценности.

Например, представительские расходы включают траты на организацию официальных встреч и мероприятий, на услуги, сопровождающие это мероприятие (транспорт, охрана, буфет), траты на переводчика, а также на презентации своего продукта и поездки на различные форумы. Можно получить деньги даже на рестораны и дорогую одежду, но только в том случае, если доказать налоговой инспекции, что это расходы делового плана. Однако представительские расходы ограничены четырьмя процентами от Фонда оплаты труда.

Для командировочных выплат необходимы: приказ-распоряжение о направлении сотрудника на командировку, документы, подтверждающие аренду места для проживания, чеки на бензин и билеты.

Все произведенные траты должны быть в соответствии с назначением и подтверждаться документально. Учредитель в ограниченном периоде распоряжается этими средствами и обязан отчитаться за них, либо вернуть ту сумму, которая у него осталась.

Выплата дивидендов

Для осуществления выплат дивидендов в Уставе организации должна быть регламентирована частота этих выплат. Обычно это происходит не чаще, чем раз в квартал. При этом изымается налог на доходы физических лиц в 13%. При наличии нескольких учредителей распределение дивидендов происходит пропорционально долям уставного капитала. Выплата дивидендов чаще установленного срока запрещена.

Стоит также отметить, что дивиденды выплачиваются с суммы чистой прибыли, а значит – после уплаты всех налогов. То есть, в случае отсутствия прибыли выплатить дивиденды невозможно. Также существует ряд случаев, в которых ООО не может выплачивать дивиденды:

1. Если ООО обанкротилось.
2. В случае неоплаты уставного капитала.
3. В случае, при котором стоимость уставного капитала больше стоимости чистых активов или станет больше после уплаты дивидендов.

Другие случаи зафиксированы в статье 29 14-ФЗ.

Выдача займа

Любой сотрудник и учредитель могут взять займ у своей организации. Он выдается на возвратной основе и зачастую под проценты. Необходимо заключить договор, в котором будет прописано, каким будет займ – процентным или нет. От этого зависят налоги.

Если установленная процентная ставка будет меньше, чем ⅔ от ставки рефинансирования, заемщик должен будет уплатить 35% с материальной выгоды.

Займ также может быть прощен организацией, однако в таком случае ей придется заплатить 13% налога на доходы физических лиц.

Под авансовый отчет

Последний способ выведения денег с расчетного счета ООО – выдача их под отчет.

Несомненный плюс этого способа – платить налоги с этой суммы не нужно, однако есть пара нюансов:

1. Подотчетное лицо обязано предоставить все документы (в числе которых и онлайн-чек), таким образом отчитавшись за каждую сумму, выданную под авансовый отчет.
2. Расчеты между ООО и ИП или ООО возможны в диапазоне до 100 тысяч рублей по одному договору. Если налоговая обнаружит несколько однотипных договоров на суммы менее 100 тысяч рублей, она может объединить их в один и посчитать это нарушением. Подотчетное лицо обязано будет вернуть неизрасходованную сумму в кассу.

Оказание управленческих услуг собственной компании

Хоть этот способ и не запрещен, но налоговые органы тщательно отслеживают все действия организации. Он состоит в том, что учредитель ООО, являясь также ИП, подписывает гражданско-правовой договор на внешнее администрирование своей компании. Зачастую такие индивидуальные предприниматели работают на упрощенной системе налогообложения, поэтому управляющий уплачивает 6% налога со своей заработной платы, что вдвое меньше налога на дивиденды. На такую схему прямого запрета нет, поэтому часто учредители переводят себе всю прибыль компании.

Однако наверняка он окажется под подозрением в подмене трудовых отношений гражданско-правовыми и уклонении от налогов. Если все-таки использовать такой вариант, необходимо позаботиться о грамотном составлении договора на управление и не менее грамотном обосновании размера вознаграждения.

Все способы вывода наличных, кроме тех, что указаны выше, считаются незаконными. Крайне не рекомендуется использовать их, так как это может повлечь за собой административную и уголовную ответственность.

Как вывести деньги с расчетного счета ООО

Есть четыре способа легального снятия наличных средств с расчетного счета ООО:

1. Корпоративная карта (обналичить средства можно как в банковской кассе, так и в банкомате, однако необходимо узнать лимит по карте и комиссию банка, выпускающего карточку).
2. По чековой книжке через кассу (устаревший способ, использующийся довольно редко).
3. Оформление возврата займа.
4. Перевод денег физическому лицу на карту.

Корпоративная карта

Во многих банках клиентам предлагают оформить корпоративную карту. Она может быть как обезличенной, так и именной. ООО может указать ограничение на использование имеющихся средств, и предоставить карту для оплаты текущих покупок в распоряжение ответственному лицу.

Сотрудник, который совершает покупки, используя корпоративную карту, обязан предоставить своей организации отчет по израсходованным суммам с подтверждающими документами. В число таких документов входят чеки (товарные и кассовые) и бланки отчетности.

Достоинство способа состоит в том, что банки не начисляют комиссию, и осуществить эту операцию можно в любое время суток без непосредственного посещения банка. Также владелец компании может легко контролировать движение средств через систему интернет-банкинга.

Чековая книжка

Для того чтобы вывести средства с расчетного счета ООО с использованием чека, необходима регистрация чековой книжки в банке, который является обслуживающим, а после выписать чек на имя человека, получающего деньги. Этим человеком может быть кто угодно, однако персональные сведения, указанные в чеке, должны соответствовать тем, что указаны в паспорте.

Для получения средств также важно корректно заполнить чек. Сведения из паспорта лица, получающего деньги, должны быть указаны в точном соответствии с записью в документах. Печать должна располагаться в строго отведенном для нее месте. На обратной стороне чека необходимо указать назначение расходуемых средств.

Чек также должен содержать подпись главного бухгалтера и генерального директора организации. Если две должности совмещает один человек, ему нужно расписаться два раза: вначале от имени официального лица фирмы, после – от имени главного бухгалтера. Операционисту банка нужно предъявить паспорт и заполненный чек. После проверки чек передадут в кассу, где получатель сможет взять деньги.

Чековая книжка в большинстве своем устарела, однако еще используется некоторыми организациями для получения наличных средств. К ее достоинствам следует отнести высокий уровень финансовой безопасности и полный контроль за получением наличных средств.

К изъянам этого способа можно отнести высокую трату времени на посещение банка и ожидание в очереди, а также комиссию, взимаемую банком за снятие наличных. Еще одним неприятным моментом является тот факт, что банк вполне может отказать в обналичивании средств даже в случае малейших неточностей в заполнении чека.

Оформление возврата займа

Для этого необходимо вначале заключить договор с учредителем о безвозмездном займе на какие-либо цели. Это может быть закупка различных товарно-материальных ценностей. При этом договор должен содержать в себе способ возврата займа, а также все необходимые условия. Далее нужно выполнить перевод физическому лицу на счет. Основанием для этого является подлинник договора займа.

Преимуществом этого метода является тот факт, что с точки зрения Налогового кодекса РФ сделка такого рода не облагается ни налогом на добавленную стоимость (НДС), ни налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), ни налогом на прибыль для учредителя-заемщика или организации. Более того, сделку возможно осуществлять с некоторой периодичностью – никаких ограничений нет.

Снятие наличных с использованием ИП

Если человек является владельцем ряда компаний, и нуждается в наличных на какие-либо нужды, то лучшим вариантом, несомненно, будет тот, при котором он введет индивидуального предпринимателя для предоставления различных услуг. В роли ИП может выступить любой сотрудник.

ИП может оказывать разные услуги: управленческие, юридические и финансовые консультации (аутсорсинг), транспортные или любые другие услуги, которые могут напрямую относиться к деятельности компании.

Индивидуальный предприниматель, предоставляющий управленческие услуги

Мало кто знает, но в ООО, помимо директора, может находиться управляющий индивидуальный предприниматель. Но какая выгода от управления ИП, а не генерального директора?

В действительности, генеральный директор считается обычным сотрудником, работающим по трудовому договору. Соответственно, он получает зарплату. Почти половину этой заработной платы придется уплатить в налоги. Как уже писалось выше, при заключении договора на оказание управленческих услуг, налог с вознаграждения составляет 6%.

Для успешного осуществления данной схемы необходимо проверить Устав организации – предусмотрена ли замена генерального директора индивидуальным предпринимателем. В случае отсутствия такой возможности возможно внести изменения в Устав.

С самого начала при регистрации компании следует взять во внимание эту возможность. Еще в начале осуществления деятельности компании возможно введение главного управленческого органа в лице ИП.

Для индивидуального предпринимателя-управленца вполне реально получать доход от ста тысяч рублей. Сумма зависит лишь от оборотов и сферы бизнеса.

Важно осознавать, что перечисление управляющему всей выручки может выглядеть подозрительно. Федеральная налоговая служба вполне может заподозрить предпринимателя в уклонении от налогов.

Индивидуальный предприниматель, оказывающий аутсорсинговые услуги

В случае основания аутсорсинговой компании, обслуживающей ООО, обязательно необходимо отметить, что эта компания занимается аутсорсингом для оказания доп. услуг (юридических или бухгалтерских). И услуги эти нужно предоставлять и другим организациям, помимо своих филиалов.

При создании ИП, занимающегося аутсорсингом, необходимо следовать следующим правилам:

1. В учетной политике указываются деловые цели. Одной из таких может выступать экономия бюджета
2. Осуществляются взносы и уплачиваются налоги в соответствии с законодательством
3. Организовывается широкая реклама услуг компании.
4. Соблюдение всех требований в отношении грамотного ведения первичной документации.
5. Нельзя осуществлять никаких подозрительных теневых операций.
6. Необходимо сформировать базу, привлекать партнеров.

ИП для закрытия потребительских нужд могут обналичивать средства с расчетного счета. Но сначала нужно уплатить все налоги, иначе ФНС может расценить этот вывод как заработную плату. Также важно отметить, что вывод денег должен осуществляться после закрытия доходовых и расходовых смет.

Список документов, необходимых для отчета за снятые с расчетного счета средства

Все операции по снятию средств необходимо подтверждать документально. В таблице указаны необходимые документы: