Налогообложение для индивидуальных предпринимателей

Еще в 2013 году для индивидуальных предпринимателей была расширена возможность выбора способа налогообложения. Каждый был вправе выбрать то, как именно он будет отчитываться – по единой системе, либо по одному из специализированных режимов учета, либо комбинировать разные системы в одну.

Каким бы образом не поступал предприниматель – не лишним будет подробное рассмотрение разнообразных вопросов, касающихся налогообложения именно для этого рода юридических лиц.

Общие вопросы о налогах для индивидуальных предпринимателей

В зависимости от деятельности объекта налогообложения, определения плательщика и специфических признаков определяются те или иные вопросы относительно уплачиваемых налогов.

Исходя из налоговой базы и ее специализированных качеств, можно определить следующие виды налогов:

• унифицированные, применяемые к каждому отдельно взятому предпринимателю, вне зависимости от рода деятельности, как то – НДС, подоходный налог, имущественный и прочие единые налоги;
• специфические, зависящие от наличия объекта налогообложения – разнообразные акцизы, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и прочие.

От рода деятельности индивидуального предпринимателя также зависит то, по каким налогам необходимо отчитываться в бюджет. Будет ли вестись учет по основной системе налогообложения, либо по системе упрощенной. Применимы ли к предпринимателю следующие налоги – сельскохозяйственный, на вмененный доход. Нужно ли использовать патентную систему налогообложения – все это зависит от рода деятельности.

В конце концов, то, каким образом предприниматель имеет взаимодействие с бюджетом, тоже имеет значение. Является ли он непосредственным плательщиком сборов в бюджет, либо выступает как налоговый агент, то есть отчитывается и выплачивает налоги за других (в данном случае подразумевается отчетность по доходам сотрудников, а также пенсионные или страховые сборы).

Подводя краткие итоги, можно с определенностью заметить, что налоги, уплачиваемые в бюджет индивидуальными предпринимателями, делятся на три категории:

1. «Стандартные» для всех налоги, учитываемые по основной или упрощенной системе налогообложения.
2. Специфические – при необходимости отчета по определенному роду деятельности, будь то торговые сборы, акцизы или земельные налоги.
3. Выступление индивидуального предпринимателя как налогового агента.

Лишь то, по какой системе отчитываться в налоговые органы может выбрать индивидуальный предприниматель непосредственно сам. Все остальное зависит от его рода деятельности и специфики ее сопровождающей.

Сразу же встает вопрос, какой путь выбрать? При разноплановой деятельности проще всего выбирать между основной системой налогообложения и упрощенной, либо попытаться скомбинировать их с патентной системой или вмененной.

В случае если деятельности предпринимателя имеет строгое направление – лучше всего выбирать специфическую систему налогообложения. Об этой специфике и пойдет речь далее.

Налоги для ИП, зависящее от рода деятельности

Итак, на данный момент по роду деятельности выделяются следующие единые налоги: ЕНВД, ПСН и ЕСХН. Рассмотрим каждый из них немного подробнее.

ЕНВД – Единый Налог на Вмененный Доход. Заменяет основные, так называемые «базовые» налоги – по доходам, НДС и на имущество. В данном случае основой, базой исчисления сбора будет являться не фактическая сумма финансов, заработанная индивидуальным предпринимателем за определенный период, но доход «возможный» для того рода деятельности, который выбран предпринимателем как основной. До некоторых пор этот налог был обязателен к уплате для предпринимателей, занимающихся следующим:

• предприятия общественного питания;
• розничная торговля;
• автомобильные стоянки;
• распространители рекламы;
• транспортные перевозчики;
• предприятия бытовых услуг;
• аренда различной недвижимости.

Теперь же этот налог относится к «добровольным», применяемым непосредственно региональными администрациями. Если род деятельности индивидуального предпринимателя подразумевается в законодательных документах, принятых местной администрацией как плательщик ЕНВД – действия соответствующие.

ЕСХН – Единый Сельскохозяйственный Налог, который применяется для предпринимателей занимающихся производством, реализацией, либо переработкой продуктов относящихся к рыболовству, животноводству, растениеводству или лесным хозяйствам. При этом соотношение дохода, получаемого от реализации такого рода продукции, к доходам иным не должно быть меньше чем семь к трем. В таком случае налогообложение по данной системе будет для индивидуального предпринимателя наиболее целесообразным.

При такой схеме используется пониженная ставка налогообложения, применяемая к разнице между полученными доходами и понесенными расходами. Принимая во внимания то, какие незначительные требования в государстве предъявляются к сельхозпроизводителям, нетрудно определить, что для индивидуального предпринимателя, осуществляющего деятельность в сельском хозяйстве налогообложение по описываемой схеме – наилучший способ взаимодействия с бюджетом.

ПСН – Патентная Система Налогообложения. Такая система отлична от всех остальных. Вот ее интересные особенности:

• отсутствие обязательного декларирования;
• применяется для различной осуществляемой деятельности;
• ограничивается сроком, установленным непосредственно налогоплательщиком.

Обязательных условий для перехода на патентную систему не очень много:

• система применяется на территории нахождения индивидуального предпринимателя;
• общее количество задействованных работников не превышает пятнадцати;
• деятельность и руководство осуществляется непосредственно, без участия сторонних объединений.

Так же как и при вменяемом доходе, базой налогового исчисления будет служить не фактический доход, получаемый от деятельности, а возможный, определяемый предварительно.

Возможные послабления и налоговые льготы для ИП

Государство в целях поддержки малого бизнеса решило дать некоторые послабления индивидуальным предпринимателям, занимающимся определенными видами деятельности. Оно заключается в том, что уйдя с определенного момента на так называемые «налоговые каникулы», предприниматель на законных основаниях может не выплачивать в бюджет налоги на протяжении двух лет.

Необходимые требования для этого следующие:

• налогообложение осуществляется по упрощенной или патентной системе;
• виды деятельности: научные изыскания, производство или социальные услуги;
• доход по основному виду деятельности не менее семидесяти процентов по отношению ко всем доходам;
• полное соответствие требованиям, установленным в регионе налогообложения для предпринимателей;
• регистрация индивидуального предпринимателя произошла после принятия «налоговых каникул» в регионе.

Не исключено, что именно в том регионе, где зарегистрировались именно Вы, существует ряд дополнительных льгот для индивидуальных предпринимателей. Стоит обратиться за подробной информацией в местные налоговые органы.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП?