Как подать декларацию по налогу на прибыль?
Государство обязывает граждан делиться любым полученным доходом. Это справедливо как для простых граждан, так и для коммерческих организаций. Если налоговые обязательства являются фактором, объединяющим население страны, то форма отчетности перед Налоговой службой России у каждого своя.
Предприятия, в отличие от физических лиц, рассчитывают уплачиваемую в бюджет сумму самостоятельно и фиксируют вычисления в налоговой декларации. Здесь указывается вся финансовая деятельность: сколько за отчетный период потрачено денег и какое их количество удалось заработать за тот же срок.
Зачем составлять декларацию по налогу на прибыль
Правила отчетности юридических лиц разъяснены в 289 статье Налогового кодекса Российской Федерации. В первом ее абзаце четко сформулирована мысль, что занимающуюся коммерческой деятельностью организацию ничто не освобождает от своевременной подачи декларации. На это не может повлиять форма внесения платежей или способ исчисления налога.
Главные правила подачи отчетного документа:
- Подается поквартально (каждые 3, 6 и 9 месяцев), а также по окончании текущего года.
- Требуется отчитываться перед ФНС и в том случае, когда никакой прибыли не получено, а только удалось свести расходы к нулю. Даже убыточные предприятия обязаны это делать.
- Для сдачи документации дается 28 дней с момента завершения отчетного периода (квартала). Годовую декларацию ФНС ожидает не позднее 29 марта.
Налогоплательщики, в качестве которых выступают исключительно юридические лица, указывают в отчетности следующие данные:
- самостоятельно рассчитанную налогооблагаемую базу;
- понесенные компанией расходы;
- полученную за налоговый период прибыль, рассчитанную путем вычитания из суммы общего дохода размера произведенных затрат;
- источники, позволившие заработать (включая и иностранные);
- дающиеся государством льготы.
Налоговая служба потребует документальное подтверждение финансовых приобретений или потерь. В декларации указывается и другая информация, способная изменить величину взимаемого сбора.
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль
Ее сдают как налогоплательщики общей системы налогообложения, так и оплачивающие сборы по упрощенной системе за полученную прибыль от ценных бумаг, принадлежащих государству. Иногда для оплаты налога на прибыль компании объединяются в консолидированные общества.
Это позволяет снизить расходы, но от сдачи декларации в отведенные законом сроки не освобождает.
Можно облегчить себе задачу по заполнению налоговой декларации и исключить возможные ошибки, скачав ее образец. Он расположен в свободном доступе на официальном сайте ФНС.
Вот ее постраничный состав:
- Титульный лист считается нулевым. Налогоплательщик пишет здесь свой идентификационный номер (ИНН) и присвоенный компании код причины постановки для учета в ФНС (КПП). Также в нем указывают код налогового периода и номер корректировки. Под введенными данными составившее декларацию юридическое лицо ставит текущую дату и расписывается.
- В первый лист помещается раздел 1.1. Он предназначается компаниям, перечисляющим налоговые платежи по авансовой схеме, а также при ежемесячном расчете с ФНС или когда организация получает дивиденды от сделанных инвестиций. Только в этом случае его заполняют.
- Второй лист для внесения расчетов перечисляемых Налоговой службе средств. В нем указывается один из предложенных кодов: 1, 2, 3.
- В Приложении 1 указывают доход, полученный как от производственной деятельности предприятия (продажа товаров и неучтенные ранее излишки), так и не связанный с его прямой работой (внереализационный).
- Приложение 2 для внесения расходов. Сюда пишут все понесенные бизнесом потери: внереализационные, прямые или связанные с уплатой в систему налогообложения.
- Приложение 3 заполняется после продажи принадлежащего предприятию имущества или получения прибыли от оказания каких-либо услуг.
Перечисленные разделы обязательны к заполнению. Прибыль на обороте ценных бумаг или начислении дивидендов указывается по факту ее получения.
Финансовые записи делают в рублях. Если после вычислений получаются суммы с копейками, их округляют до целого значения в большую сторону. Все предложенные в декларации поля заполняются. Когда для их части нет информации, вместо запрашиваемых данных ставят прочерки.
Оставлять поля пустыми, как и делать какие-либо исправления запрещается.
Куда сдавать декларацию
Изданный в прошлом году указ №7–3/600 немного откорректировал устоявшиеся правила предоставления декларации. Изменения коснулись заполняемой информации по платежам налоговых агентов (лист 03), вычислению налогооблагаемой базы при операциях с ценными бумагами и срочных сделках (лист 05). Кроме того, во второй лист добавлено Приложение №66, рассказывающее о прибыли предприятий, образовавших консолидированное общество.
Своевременно составленную декларацию юридические лица подают:
- в ближайшее к филиалу организации отделение Налоговой службы;
- в ФНС, отделение которой находится рядом с головным офисом компании.
Документы подаются в электронном или бумажном виде. Набранный на компьютере отчет обязателен для следующих юридических лиц:
- организаций, где трудится не меньше 100 человек;
- крупнейших предприятий страны.
Бизнесмены, нанявшие меньше сотни сотрудников, подают налоговую декларацию, распечатав информацию на принтере.
Доставить ее в ФНС можно с помощью:
- посредника, снабдив его заверенной нотариусом доверенностью;
- личного визита;
- через Почту России, с описью отправленного пакета документов.
Рассчитывая отчисления в бюджет страны, сначала находят всю полученную предприятием прибыль. Затем из полученного значения вычитают необлагаемые налогом доходы и причитающиеся организации льготы. Из найденной величины в соответствии с налоговой ставкой находят перечисляемую в ФНС сумму.
Методика одинакова для всех юридических лиц и несложна в применении. Различается только время, отведенное для платежа. Однако в зависимости от полученных компанией льгот, ставки по налогу на прибыль могут изменяться.
Скачать образцы декларации по налогу на прибыль
Скачать порядок заполнения налоговой декларации
Загрузка...
