Какая ставка налога на землю?

Сколько придется заплатить за собственный земельный участок? Вопрос оплаты землепользования актуален для всех россиян от предпринимателей до пенсионеров. Первые владеют крупными производственными площадями, вторые – дачными участками, являющимися не только местом отдыха, но и инструментом добывания средств к существованию.

Земля давно перешла из разряда общечеловеческого достояния в категорию товара. Если предприимчивые граждане хорошо зарабатывают, государство заставит их поделиться. Цеха не подвесить за воздух и не посадить в него картошку. Всем нужны земельные наделы, а они принадлежат муниципалитету.

Земельный налог

Когда бизнесмен арендует землю, он платит оговоренную с владельцем участка цену. За оформленные в собственность территории взимается соответствующий налог. Конечная стоимость зависит от установленной государством на текущий период ставки. Размер ее находится в прямой зависимости от кадастровой стоимости участка.

Земельный налог юридические и физические лица оплачивают каждый год. Собранные средства пополняют региональные бюджеты. Поэтому величины входящих в формулу расчета показателей определяется органами местного самоуправления. Сюда входят: определение налоговой ставки, формирование списка льготников, период оплаты и условия начисления.

За налогооблагаемую базу при вычислении суммы налога принимается кадастровая стоимость земли. По общероссийским условиям гражданам предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Вот условия назначения:

• награждение всеми степенями ордена Славы;
• первые две группы инвалидности;
• звание Героя России или Советского Союза;
• статус ветерана военного конфликта (ВОВ и других боестолкновений);
• нахождение в местах техногенных катастроф и получение соответствующего статуса («чернобыльцы» и приравненные к ним лица).

Уменьшение расчетной ставки сберегает средства налогоплательщиков. Если кадастровая оценка принадлежащего гражданину участка меньше суммы налогового вычета, он освобождается от оплаты.

Как формируется налоговая ставка на земельные участки

Она определяется согласно 394 статье Налогового кодекса. Несмотря на преобладание решений муниципалитетов в отношении формирования налоговых условий, здесь содержатся федеральные правила земельного сбора:

• за использование сельхозугодий, дач и земель под жилищную застройку налог взимается по ставке 0, 3%;
• в иных случаях применяется 1,5% ставка.

Величина ставки снижается для отдельных граждан. Список лиц, входящих в льготную категорию, определяется региональными властями. Превышать установленные федеральным законом значения запрещается. Так, в столице и Московской области земли поделены на используемые в коммерческих целях и прочие.

Для каждой категории установлены индивидуальные налоговые ставки:

• участок, предназначенный под постройку жилых помещений – 0,1%;
• дачное хозяйство – 0,3%;
• земли для ведения бизнеса – 1,5%.

Величина налогового сбора зависит от вида, к которому причислен участок. При его расчете учитывают: цели использования, географическое положение и занимаемую площадь. Если размер ставки не установлен местной властью, принимают значение, прописанное в Налоговом кодексе.

По закону налог за землю не платят:

• когда проложены дороги коллективного использования;
• если выстроены помещения религиозного толка – церкви, мечети, соборы;
• владельцы судостроительных организаций, работающих в особых промзонах;
• промысловики, производящие или реализующие товары в специально отведенных местах;
• инновационные центры («Сколково»).

Также от налога освобождаются организации инвалидов. При этом они обязаны использовать земельные участки исключительно для собственных нужд.

Когда повышается ставка налога на земельные участки

В части регионов России она увеличивается. Это относится к зонам с комфортными климатическими условиями, которые используются для организации курортного отдыха граждан.

В 2022 году земельный налог для таких мест в зависимости от оценки земли составит:

• в Краснодарском крае – 4–6%;
• на Ставрополье – 3,5–7%;
• для Московской области, Санкт-Петербурга и Ленинградской области – 2,5–4%;
• в Калининграде – 3–5%;
• в Приморском крае – 2–3%.

Повышая земельный налог, власти этих субъектов не пытаются обобрать туристов. Собранные средств направляются на сохранение природы и создания условий комфортного пребывания граждан.

Расчет налога

Величина земельного налога – небольшая часть кадастровой оценки участка, которую вносят предприниматели и физические лица в бюджет государства. Кадастровая стоимость земли определяется специалистами-оценщиками. Они расставляют участки по категориям, измеряют его и выявляют особенности.

Полученная информация регистрируется в государственном реестре. Налоговой службе остается взять готовые величины и вычислить необходимую к оплате сумму. Расчет производится на основании установленных законом налоговых ставок.

Физические лица не производят вычисления самостоятельно. За них это делает ФНС. Им высылается уведомление с готовыми к оплате цифрами.

С бизнесменами по-другому:

• если земля находится в личном пользовании и выступает в роли дачного участка или применяется для строительства собственного жилья, они получают уведомление из налоговой;
• когда индивидуальный предприниматель использует землю в коммерческих целях, вычислить сумму земельного сбора он обязан сам.

Расчет налога бизнесмен производит независимо от категории земли. Затем данные записывают в налоговую декларацию и подают согласно установленному времени. После чего вносят необходимые авансовые платежи. В конце налогового периода подают итоговую отчетность.

Все земли, кроме арендованных, облагаются налогом. Неважно сколько удается заработать налогоплательщику. Ставку от этого не изменится. На использование земли накладываются ограничения. Если она простаивает или применяется нецелевым образом, ставка возрастает вдвое.