Международный финансовый лизинг

На сегодняшний день международный финансовый лизинг часто применяется различными компаниями, позволяя им оптимизировать налоговые вычеты. Основное отличие подобных отношений от договора внутренней аренды заключается в том, что, по меньшей мере, один участник представляется нерезидентом.

Что такое международный финансовый лизинг?

Термин «международный лизинг» стал активно применяться в конце минувшего столетия, в момент его интенсивного подъёма.

Сам процесс получения какого-либо имущества в лизинг, по сути, является определённым типом аренды. Стороны заключают договор, по условиям которого лизинговая компания покупает у владельца требуемое имущество и передаёт его лизингополучателю в аренду, предоставляя ему право выкупа.

Помимо основного договора, стороны, как правило, оформляют еще несколько документов, таких как страховой полис, договор поставки, документы на покупку и прочие.

Одно из основных отличий подобного лизинга от обычной аренды или кредитного договора, состоит в том, что в сделке принимают активное участие 3 и более стороны. Помимо лизинговой организации, владельца товара и лизингополучателя, участником может выступить страховая организация, фирма, оказывающая сервисные услуги, транспортная и другие компании.

Суть международного лизинга заключается в том, что автомобиль, недвижимое имущество или оборудование передаётся в аренду, участниками которой выступают резиденты разных государств. В подобных договорах гражданство продавца товара значения не имеет. В остальном, для сторон сделки действуют те же нормы и правила, что и при заключении договора аренды гражданами одной страны.

В большинстве случаев, подобный вариант аренды товара применяется для уменьшения налоговых выплат. Это становится возможным благодаря тому, что налоговые режимы в различных странах могут существенно отличаться. Вкратце, такой вид договора может быть представлен как экспорт налоговых льгот в то государство, гражданином которой является лизингополучатель, и где будет использоваться товар.

Чаще всего, именно международному лизингу отдают предпочтение в тех случаях, когда компании необходимо пополнить парк спецтехники или модернизировать оборудование. Участниками такой сделки, в большинстве ситуаций, становятся крупные организации, имеющие зачастую, государственное значение.

Арендный договор, заключённый между разными странами, также даёт возможность превысить допустимый порог кредиторских задолженностей, предусмотренный МВФ в других странах.

Виды международного финансового лизинга

Все договора, в основе которых лежит международный лизинг, подразделяются на 2 основных вида:

• Прямой лизинг – сделка, в которой, одна или несколько сторон выступают резидентами различных государств;
• Косвенный лизинг – все участники договора являются резидентами одной страны, но, у лизинговой компании есть иностранный капитал.

Преимущественно, целью формирования таких отношений является оформление по договору лизинга оборудования, для его дальнейшего импорта в страну, резидентом которой является арендополучатель. Специалисты также выделяют несколько вариантов лизинга, классифицируемых по направлению поставок:

• Экспортный – товар, о котором говорится в договоре, вывозится из страны;
• Импортный – подразумевает ввоз имущества в страну получателя;
• Транзитный – все стороны договора являются гражданами разных государств.

Помимо всего прочего, есть несколько отдельных видов отношений:

• Условная реализация. Имеет место продажа имущества с рассрочкой, в качестве залога выступает сам предмет лизингового договора, срок аренды превышает 75-80% от предусмотренного заводом-изготовителем времени эксплуатации, на завершающей стадии аренды, товар может быть выкуплен на льготных условиях.
• Истинный лизинг позволяет оптимизировать налоговые вычеты. Когда договор прекращает своё действие, арендополучатель выкупает имущество по его текущей рыночной стоимости. Этот вид отношений подразделяется на 2 типа. Прямой – в котором есть 2 основных участника: арендодатель и арендополучатель. Сублизинг – когда другой лизингополучатель приобретает имущество по договору субаренды.
• Лизинг с опционом. Этот вид отношений подразумевает корректировку выплат, которые указаны в договоре. В большинстве случаев подобные отношения формируются в тех случаях, когда предметом договора становится автотранспорт, эксплуатируемый на дорогах.

Особенности правового регулирования

Все международные лизинговые отношения регулируются действующим международным законодательством и нормативными правовыми актами, к которым относятся:

• Законодательство той страны, резидентами которой являются участники;
• Конвенцией УНИДРУА (Оттава, 1988 год), используемой в тех случаях, когда хотя бы одна из сторон является резидентом государства участника конвенции, или же, если имеет место регулирование законодательством одним из государств-участников.
• Законодательством и нормативными актами страны, где проживает арендодатель. Подобное регулирование имеет место в тех ситуациях, когда сделка не подчиняется конвенции, и в договоре не прописано какое право должно применяться.

На сегодняшний день участниками конвенции являются 8 стран, в числе которых есть и Россия. Учитывая тот факт, что положение оттавской конвенции во многом схоже с нормативами РФ, международные лизинговые сделки, в которых одна или все стороны являются гражданами России, станут унифицированными.

Этот вариант лизинга, по сути, является формой международных кредитных отношений, возникающих между большими корпорациями, заводами и компаниями. Разумеется, при заключении подобных договоров существует высокий риск. Именно по этой причине, в процессе составления договора, должно быть учтено законодательство стран проживания, как лизингополучателя, так и лизинговой компании.

Отношения, именуемые лизингом в одном государстве, в международном лизинге могут классифицироваться как обычная аренда или рассрочка, а значит, появление вопросов, касающихся налогообложения и бухгалтерского учёта, просто неизбежно.

Понятное видео о том, что такое лизинг