Налог с прибыли ООО

Общества с ограниченной ответственностью, как и любые юридические лица в обязательном порядке выплачивают налог на прибыль, если при налогообложении они используют упрощенную систему (в данном случае берется доход, полученный от дивидендов) или общую систему.

Те общества, что пользуются упрощенной системой налогообложения, применяют единый налог на вмененный доход или налог сельскохозяйственный – выплачивают единый налог, который также подразумевает отчисления с прибыли. Данная статья раскроет тему налога на прибыль, методику его исчисления и уплаты в бюджет.

Какая прибыль определяется под налогообложение для ООО?

При общей системе налогообложения применяется простая методика вычисления полученной обществом с ограниченной ответственностью прибыли. Берется приобретенный за отчетный период доход, вычитаются понесенный расходы – результирующая сумма и будет прибылью.

Рассчитывается налог либо кассовым методом, либо методом начисления:

• при методе начисления понесенные расходы и полученная прибыль учитываются лишь в тот период, когда они свершились;
• кассовый метод подразумевает учет прибыли и расходов, зафиксированных по кассовым операциям.

Есть еще несколько моментов, помогающих определить значение налоговой базы, относительно которой исчисляется налог на прибыль для общества:

1. Налоговая база определяется полученной прибылью от производства, а также от внереализационных доходов за минусом тех же убытков и расходов.
2. Реализационная прибыль определяется средствами, полученными от продажи товаров, либо работ или услуг, осуществляемых обществом.
3. Реализационные расходы – это акцизы, понесенные траты на производственные нужды, а также налог на добавочную стоимость.
4. То же самое касается доходов и расходов, не связанных с производственной деятельностью.
5. Вычисленная налоговая база уменьшается на сумму убытков, понесенных за прошлые периоды, если таковые необходимо переносить в текущий период налогообложения.

Формулы расчета налога на прибыль для ООО

Данный вид сбора уплачивается каждым юридическим лицом. Все организации российского происхождения, в том числе общества с ограниченной ответственностью, а также те иностранные компании, деятельность которых обусловлена получением доходов на территории нашей страны, отчисляют налог на прибыль в бюджет.

Есть некоторые виды деятельности организаций, позволяющие освободиться от уплаты налога на прибыль. В данном случае подразумеваются все юридические лица, осуществляющие деятельность на почве инноваций в центре «Сколково», передающие в бюджет сбор от «игорной» индустрии, а также использующие налогообложение отличное от общей системы.

Формула, которая используется для отчисления в бюджет налога на прибыль, проста:

{ ставка Х налоговая база }

Ставка для различных плательщиков может быть совершенно разной:

• общее значение определяется размером в двадцать процентов;
• долговые обязательства, а точнее доход, полученный по ним, предполагает ставки в ноль, девять или пятнадцать процентов;
• доход по полученным дивидендам облагается ставками от тринадцати до пятнадцати процентов;
• для иностранных организаций используется шкала, начинающаяся от нулевого значения, далее, в зависимости от осуществляемой деятельности, компания может применять ставки в девять, десять, либо пятнадцать процентов.

Общая сумма налога на прибыль от компании делится на две части, одна из которых остается в регионе, другая – отправляется в федеральный бюджет.

Минимальное значение предполагаемой ставки для обществ с ограниченной ответственностью не опускается ниже тринадцати с половиной процентов, однако региональные законы могут подвергнуть данное значение коррекции.

Перевод вычисленных средств по налогу на прибыль осуществляется в оговоренные периоды. Это может быть ежеквартальное отчисление, а также оплата по окончанию налогового периода, определяемого завершением года.

Действия при различном налогообложении

Если общество с ограниченной ответственностью использует в налогообложении выплату единого сбора, тогда от выделенного налога на прибыль такая компания освобождается. Те же организации, что используют общую систему, отчисляют сборы по налогу на прибыль в бюджет, опираясь на следующие ставки:

• при деятельности, заключающейся в предоставлении медицинских, образовательных услуг, используется ставка в ноль процентов;
• арендная деятельность по транспортным средствам подразумевает уплату десятипроцентного налога на прибыль;
• тринадцать процентов уплачиваются от прибыли, полученной по дивидендам;
• для иностранных компаний такая ставка (прибыль от дивидендов) увеличена до пятнадцати процентов;
• двадцать процентов – значение общей, применяемой в большинстве случаев, ставки.

В некоторых, особых случаях может быть использовано значение в тридцать процентов от полученного дохода – это касается дивидендов по акциям, размещенным определенным образом российскими компаниями у иностранных представителей.

При использовании компанией, обществом с ограниченной ответственностью упрощенной системы налогообложения, ставка определяется от метода подсчета. Пятнадцать процентов от полученной прибыли исчисляется, если используется база, рассчитываемая по разнице полученных доходов и понесенных расходов. Шесть процентов исчисляется, если учитывается лишь полученный доход.

Для обществ с ограниченной ответственностью, определяющих ставку в пятнадцать процентов может быть применено понятие «минимального» налога. Такой налог на прибыль составляет не более процента и применяется, если затраты, понесенные обществом с ограниченной ответственностью, перекрыли полученный доход или сбор, передаваемый в бюджет, оказался меньше одного процента от полученной прибыли.

Если организация, работающая по упрощенной системе налогообложения

• получила доходы, отличные от непосредственной деятельности,
• осуществляла манипуляции с ценными бумагами, в результате чего была получена прибыль, тогда уплачивается налог с прибыли.

Когда налог на прибыль рассчитан и уплачен, общество с ограниченной ответственностью может заняться отчислением дивидендов:

• для физических лиц дивиденды выплачиваются с удержанием подоходного налога;
• для компаний с дивидендов удерживается налог на прибыль.

Данный вид сбора зависит не от конкретной компании, а от вида деятельности, которым эта организация занимается. Если общество с ограниченной ответственностью работает по разным направлениям, используя несколько систем налогообложения, то и прибыль берется только от той деятельности, которая подразумевает уплату соответствующего налога в бюджет.

Налогообложение ООО