Какой налог удерживается с заработной платы?

Налогообложение в государстве построено таким образом, что с любого дохода гражданина, в том числе и с заработной платы, отчисляется некоторый процент в бюджет. На что тратятся финансовые средства бюджета – разговор долгий. Нас же интересует та сторона вопроса, которая разъясняет сборы с заработанных трудовой деятельностью средств каждого гражданина.

В данной статье разберем методику исчисления подоходного налога, ставки, возможность получения льгот.

Налоги, исчисляемые с доходов граждан

Большинство граждан государства знают, что с заработной платы в бюджет работодатель перечисляет тринадцать процентов. Эта ставка является неизменной уже достаточно продолжительное время. Данной налоговый сбор применяется для граждан являющихся резидентами государства, для нерезидентов сбор с заработной платы исчисляется по другим ставкам.

Кроме подоходного налога с заработной платы вычитаются разнообразные взносы, также обязательные к отчислению. Средства перечисляются в Пенсионный Фонд, на медицинское и обязательное страхование.

Методика исчисления подоходного налога работающего сотрудника довольно проста:

• По завершению месяца и итогам трудовой деятельности сотруднику начисляется заработная плата, зависящая от оклада или сдельных ставок.
• Бухгалтерские сотрудники занимаются вычислением удержания с итоговой суммы, а также учетом всех льгот, вычетов и надбавок.
• Полученные суммы налоговых сборов перечисляются единой суммой в соответствующие фонды и службы с указанием конкретных сведений по каждому сотруднику.

После всех отчислений сотруднику (наличным расчетом, либо на банковскую карту) перечисляется оставшаяся после налогообложения сумма заработанных средств.

Кроме разнообразных отчислений по налогам и страховкам заработная плата сотрудника может быть лишена некоторых средств, путем перерасчета по следующим пунктам:

• перечисленные авансовые платежи;
• выплата штрафных начислений, либо алиментов;
• перерасчеты по предыдущим периодам, корректировка;
• возмещение ущерба причиненного организации в материальном виде;
• выплата по кредитным, либо заемным обязательствам перед предприятием, организацией.

Далее рассмотрим подробнее то, каким образом производится расчет удерживаемых с заработной платы сотрудника средств.

Методика расчета подоходного налога

Зная количество финансовых средств, начисленных работодателем, нетрудно вычислить размер подоходного налога, исчисляемого по ставке в тринадцать процентов.

Если сотрудник предприятия, организации не является резидентом Российской Федерации, то исчисление налога на доход с его заработной платы осуществляется по ставке в тридцать процентов.

Что касается налоговых вычетов, предоставляемых по различным ситуациям, то предоставляются они лишь тем гражданам, которые являются резидентами. Подоходный налог удерживается с суммы заработной платы, которая уже прошла все расчеты с налоговыми вычетами, льготами и прочими финансовыми манипуляциями.

Существует несколько отличий налога на доход, удерживаемого с заработной платы сотрудника, от иных сборов:

1. Ставка налога на доход закреплена. Никакая категория лиц, отдельные граждане не могут быть освобождены от данного вида сборов. Льготы, послабления, заслуги – все это не влияет на подоходный налог.
2. Работодатель занимается исчислением подоходного налога с тех средств, что выплачивает сотруднику, согласно штатному расписанию. Если гражданин имеет дополнительный доход, отличный от заработной платы – он обязан представить отчет по получаемому доходу в налоговую службу, а также уплатить необходимые сборы.
3. Объектом налогообложения дохода является не только заработная плата, но и полученная из иных источников финансовая прибыль – оплата за разовые работы, получение арендной платы за что-либо и тому подобные финансовые поступления.

Есть несколько финансовых направлений по доходам, которые не облагаются сборами.

К таковым относится:

• перечисление алиментов;
• выплаченные пособия по декретным и родовым начислениям;
• оплата санаторного лечения средствами работодателя.

Кроме подоходного налога упоминались и иные отчисления и удержания. Остановимся подробнее на них.

Что еще удерживается с заработной платы?

Кроме обязательного подоходного налога по ставке в тринадцать процентов, работодатель удерживает со средств, получаемых сотрудником, следующие сборы:

1. Двадцать два процента получаемого дохода перечисляется в Пенсионный фонд. Единый платеж отправляется цельной суммой, которая впоследствии распределяется на накопительный счет будущего пенсионера, а также на страховой. Если сотрудник получает за год чуть более шестисот тысяч, то перечисления в Пенсионный фонд не должны превышать десяти процентов от заработной платы.
2. Два и девять десятых процента перечисляются в Фонд Социального Страхования. Эти средства являются базовыми по выплате декретных отчислений, либо выплат по временной нетрудоспособности. Этот сбор не берется, если сотрудник получает ежемесячно от пятидесяти двух тысяч на постоянной основе.
3. В зависимости от условий осуществления трудовой деятельности назначается ставка по обязательному страхованию. Она может варьироваться от двух десятых до восьми десятых процента, начисляется на каждого сотрудника.
4. Медицинское страхование берет на себя чуть более пяти процентов заработной платы сотрудника. Если же заработная плата составляет более пятидесяти двух тысяч на ежемесячной основе – сбор не начисляется.

Чтобы корректно рассчитать подоходный налог, необходимо определить состояние налоговой базы на каждого сотрудника. К доходу, получаемому на предприятии, в организации относится не только фиксированная ставка оклада, но и назначаемые премии, финансовые поощрения.

Расчет подоходного налога в данном случае остается за работодателем. Сам же гражданин обязан указывать дополнительные доходы, если таковые существуют и отчитываться по ним перед государством.

Налоги с заработной платы