Ставки подоходного налога с физических лиц

В Российской федерации граждане с заработанных денег платят меньше чем в остальном мире. В 2022 году размер взимаемого с доходов населения налога составляет 13%. Правда, иногда складываются ситуации, в которых физические лица платят больше положенного. При этом ставка может принимать значения от 9 до 35%.

Подоходный налог касается каждого работающего россиянина. Неудивительно, что более трети бюджета России составляют собранные с населения деньги. Узнать информацию об особенностях налогообложения полученного гражданами дохода можно из 23 главы Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто обязан заплатить налог на доходы

При получении любой прибыли необходимо уплачивать налог. Неважно идет речь об официальной заработной плате или о деньгах, полученных от сдачи в аренду квартиры, гаража и выигрыша в лотерею. Если продается имущество, которым владели меньше 3 лет, платить также придется.

Налоговой службой учитываются доходы, полученные следующими способами:

• Если деньги заработаны в России. Неважно резидентом какой страны является налогоплательщик.
• При получении дохода за рубежом. Мера применяется, когда физические лица – резиденты Российской Федерации.

Весь получаемый налогоплательщиком доход считается ФНС налоговой базой. Именно с этой суммы рассчитывают подоходный налог. Сюда входят как фактически заработанные деньги, так и полученная в виде товаров или услуг выгода. Если к заработанным средствам применяются различные ставки, налоговая база определяется по каждому полученному доходу.

Гражданам, работающим по найму, не нужно беспокоиться о своевременной оплате государственного сбора.

Всю работу за них проделает родное предприятие. Его руководитель – налоговый агент, который обязан рассчитать вносимую в госбюджет сумму и перевести ее в ФНС за весь коллектив организации.

Сложнее самостоятельно зарабатывающим людям. Они определяют размер подоходного налога самостоятельно. Оплата налоговых взносов также лежит на их совести.

Они уплачивают налог с доходов:

• Перечисляемых при достижении пенсионного возраста или других государственных пособий.
• При получении денег от страховой компании в результате выполнения описанных в полисе условий.
• Прибыли от инвестиции в ценные бумаги за исключением государственных облигаций. При этом размер полученного дохода должен на 5 пунктов превосходить установленную Центральным банком ставку рефинансирования.
• Перечисленных гражданину дивидендов иностранной или отечественной компанией.
• С вознаграждений за авторские права, включая заработанные на иностранной территории деньги.
• Полученных после продажи недвижимого имущества или принадлежащих физическому лицу бумаг производственных предприятий.
• С платежей при сдаче в аренду находящихся в собственности площадей.
• При получении платы за оказанные услуги в любом иностранном государстве или в России.
• С денег от сдачи в аренду компьютерных сетей, трубопроводов или линий электропередач.
• При перевозках как в пределах Российской Федерации, так и за рубежом.
• Со стипендий, предназначенных обучающимся в образовательных учреждениях гражданам.
• Когда по закону положены деньги ввиду смерти лиц, получающих пенсию.

Размер взимаемого с физических лиц налога может снижаться. Отдельным категориям граждан государство предоставляет вычеты. Это касается растящих детей граждан, а также обучающихся или проходящих курс лечения.

Расчет налога на доходы физических лиц

Вычислить сумму НДФЛ нетрудно. Требуется только сложить все заработанные средства и умножить полученный результат на действующую налоговую ставку. Определяя налогооблагаемую базу, учитывают вычеты, на которые физическое лицо претендует по праву.

Они бывают:

• имущественные;
• профессиональные;
• стандартные;
• социальные.

НДФЛ платят как резиденты России, так и нерезиденты, но разница между ними большая. Первые платят по ставке 13%, вторые обязаны отдать с заработанного 30%. Часть доходов физических лиц облагается 35% налогом.

Сюда входят:

• Прибыль, полученная через размещение средств на банковском счете. Правило распространяется и на рублевые и на валютные депозиты. При этом должно соблюдаться два условия: предоставляемый финансовым учреждением процент по вкладу не меньше 9 и доходность при выплате клиенту должна превышать установленную ЦБ России ставку рефинансирования на 5 пунктов.
• Выигранные в спортивных состязаниях награды, производственные или иные подарки, призы за участие в лотерее, если стоимость перечисленного более 4 000 рублей.

Минимальный уровень подоходного налога 9%. Он применяется для дивидендов по российским облигациям 2007 года выпуска или более старым. Это несмотря на то, что прибыль по остальным ценным бумагам облагается 30% ставкой.

Случается, физические лица вовсе не платят налога. Следующие виды доходов, полностью остаются у граждан:

• алименты;
• государственные пособия;
• пенсионные перечисления;
• государственные поощрения за деятельность, направленную на повышение культурного уровня и образованности;
• региональные компенсации, полученные по инициативе местной администрации.

С официально устроенными людьми понятно. За них налог платит работодатель. Тем, кто сам зарабатывает на жизнь, продает или сдает в аренду недвижимость, приходится взять и хлопоты по оплате НДФЛ. Они обязаны подать декларацию обо всех полученных за год доходах в местное отделение ФНС.

При расчете физическими лицами учитываются все категории дохода с разделением по предусматриваемым законом налоговым ставкам.

Оплата подоходного налога вносится после подачи декларации. Полученную квитанцию предоставляют работникам Налоговой службы.

Наемные работники не декларируют полученную от работодателя плату или премиальное вознаграждение. Если работник законно оформлен, налог обязано заплатить руководство. Однако платит оно не из собственного кармана, а вычитает 13% из заработанных подчиненным средств.

Налог на доходы физических лиц