Как рассчитать подоходный налог?

Государство получает налоги не только с заработной платы каждого трудоустроенного гражданина, но с любой полученной им прибыли – будь то дивиденды, проценты, прибыль от продажи имущества. По различным доходам начисляются различные ставки. Расчет налога осуществляется от определенной базы, то есть чистого дохода, полученного гражданином за период.

Подоходный налог на доходы физических лиц

В Налоговом Кодексе Российской Федерации есть статья под номером 210, являющаяся определяющей в плане подоходного налога, взимаемого с граждан. Некоторые уточнения приводятся в статье под номером 217, в частности там рассматриваются отдельные виды прибылей.

Основная статья устанавливает значение базы, исходя из которой рассчитывается налог – это официальный доход гражданина, полученный в денежной (либо натуральной) форме.

Самым часто используемым способом удержания является отчисление, взимаемое с заработной платы. Организация-работодатель определяет сумму прибыли, полученную работником за период. В эту сумму входят не только непосредственно заработная плата, но все премии, надбавки, начисленные компенсации. В свою очередь из конечной рассчитываемой суммы исключают заявленные плательщиком вычеты.

Имеет большое значение – является ли резидентом Российской Федерации работник, для которого рассчитывается сумма налога. Для лиц, не являющихся гражданами страны, но работающих на ее территории, то есть нерезидентов, налоговая ставка выше и составляет 30%. Стандартная ставка для резидентов – 13%. Окончательная сумма налога определяется так: доход умножается на действующую ставку.

Если по каким-то причинам сумма подоходного налога агентом (лицом, отвечающим за расчет и перечисление НДФЛ) удержана быть не может, существует иная схема перечисления денежных средств в бюджет государства:

• лицо, являющееся плательщиком, обязано посетить налоговую службу по месту жительства;
• заполняется декларация о доходах, полученных за предыдущие двенадцать месяцев;
• в обязательном порядке вместе с декларацией подаются все документы, подтверждающие наличие доходов;
• декларацию можно заполнить письменно, либо в электронном виде;
• заполнение состоит собственно из расчета полученных доходов по вышеописанной формуле (доход, помноженный на ставку), указания налоговых вычетов и собственных данных;
• если уплачивается подоходный сбор – вычеты указывать нет необходимости, они не идут в расчет;
• оплата производится через отделения банков, либо посредством интернет-услуг.

На сайте налоговой службы можно найти специальный калькулятор, который поможет правильно рассчитать налог на доход.

Уменьшение налоговой базы подоходного налога

Есть несколько факторов, могущих существенно уменьшить оконечную сумму уплачиваемого налога за счет снижения налоговой базы. В случае определения гражданина как резидента Российской Федерации и определения налоговой ставки в 13%, плательщик может рассчитывать на послабления, если:

• заявитель является родителем несовершеннолетнего ребенка, на которого предоставляется стандартный вычет в размере одна тысяча четыреста рублей (на первого и второго ребенка);
• у заявителя трое и более детей (начиная с третьего ребенка, вычет составляет уже три тысячи рублей);
• ребенок заявителя является студентом, обучающимся по очной форме, в возрасте до двадцати четырех лет (вычет составляет тысяча четыреста рублей);
• налогоплательщик является родителем одного и более детей с инвалидностью (вычет – три тысячи рублей);
• плательщик указывает информацию о социальных вычетах (покупка лекарств, затраты на лечение, дополнительные взносы уплачиваемые в счет будущей пенсии, либо обучения).

Существует возможность возращения уплаченного подоходного налога при покупке недвижимости. В этом случае в налоговую службу подается декларация, где имущественный вычет фигурирует как уменьшение налоговой базы не более чем на два миллиона рублей, что дает в результате порядка двухсот шестидесяти тысяч рублей возврата.

Отдельным категориям граждан также предоставляются налоговые вычеты. Индивидуальные предприниматели, а также нотариусы и адвокаты, предоставляющие населению услуги в частном порядке.

Льготные категории граждан, такие как люди с инвалидностью, ветераны Великой Отечественной Войны, ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, также могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы.

Окончательный расчет средств, возвращаемых при уплате подоходного налога, может быть осуществлен как работодателем, так и непосредственно самим налогоплательщиком.

Какие еще доходы попадают под налогообложение?

Что касается вкладов в банк, существует лимит, определенный законодательством, по превышению которого необходимо включать в налоговую декларацию доходы, полученные с депозитов. Берутся в расчет вклады в рублях и иностранной валюте, причем опять же учитывается, кто подает декларацию – резидент (ставка – 13%) или нерезидент (ставка – 30%).

• если ставка рефинансирования, определяемая Центробанком, превышена на пять и более процентов, то доход с рублевых депозитов или вкладов учитывается при налогообложении;
• на прибыль с валютных вкладов начисляется подоходный налог в случае, когда ставка превышает значение в девять процентов годовых.

Прибыль, получаемая от дивидендов, указывается как доход. Окончательная сумма налога в этом случае определяется по трем видам ставок в ноль, девять или пятнадцать процентов.

Следующим учитываемым доходом может быть выигрыш в лотерею. Все, полученные таким образом денежные средства подлежат налогообложению по ставке в тринадцать процентов.

Полученный в денежном или ином виде подарок, сумма которого превышает четыре тысячи рублей, также попадает в учет декларируемых доходов.

Оконечный расчет налога производится работодателем или самим подотчетным лицом. Причем в случае самостоятельной подачи большим подспорьем может послужить специализированный калькулятор расчета НДФЛ, предлагающийся на сайте налоговой службы.

Налог на доходы физических лиц: учет и начисление