Уплата налогов ИП по упрощенке (УСН)

Индивидуальные предприниматели, финансовые обороты которых не слишком велики, предпочитают работать по упрощенной схеме налогообложения. Это позволяет им, в том числе, уменьшить вычеты по налогам. При упрощенной системе предпринимателю приходится уплачивать в бюджет единый налог, а также различные взносы (страховые, пенсионные) за сотрудников и непосредственно за себя, которые рассчитываются непосредственно от оплаты труда.

Чуть более двадцати двух тысяч рублей приходится выплачивать индивидуальным предпринимателям, работающим по этой схеме налогообложения. Если прибыль предпринимателя увеличивается, соответственно увеличивается и сумма выплат.

Выплаты в различные фонды для ИП при упрощенке (УСН)

При упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели выплачивают фиксированную плату непосредственно за себя и некоторые отчисления за сотрудников, которые работают по заключенному договору. Эти платежи являются обязательными.

Даже если хозяйственная деятельность предпринимателя не приносит прибыли на данный момент, либо на некоторое время приостановлена, обязательные платежи должны поступать от него в бюджет. На данный момент следующие из обязательных платежей должны постоянно отчисляться:

• не менее трех тысяч шестисот рублей на медицинское страхование;
• не менее восемнадцати тысяч по пенсионным отчислениям.

Каким образом вносить платежи – выбирает непосредственно сам индивидуальный предприниматель. Это может быть разовый платеж всей суммы по окончании периода, либо внесение суммы частями – поквартально. То, сколько платить, зависит от получаемой предпринимателем прибыли. Если полученная прибыль превышает триста тысяч рублей за год, то берется один процент от разницы (фактической прибыли и обозначенной) и прибавляется к обязательным платежам.

Что касается платежей, отчисляемых за каждого официально оформленного сотрудника – процентное содержание относительно заработной платы следующее:

• по социальному страхованию – 2,9%;
• на обязательное медицинское страхование – 5,1%;
• на пенсионные отчисления – 22%.

Также в начале 2015 года в Налоговый Кодекс внесено изменение, согласно которого некоторые индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной схеме налогообложения должны уплачивать в бюджет имущественный сбор.

В данном случае сбором облагается имущество, используемое индивидуальным предпринимателем в коммерческих целях, состоящее на кадастровом учете.

Выплаты для ИП по единому налогу

Если индивидуальному предпринимателю в силу рода хозяйственной деятельности, а также, исходя из количества работающих сотрудников, нельзя перейти на единый налог на вмененный доход (подходит для сфер деятельности типа оптовой или розничной торговли, грузоперевозок) – он выбирает упрощенную систему. И в том, и в другом случае уплачиваемые сборы невелики.

На сегодняшний день, индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, перечисляют в бюджет единый сбор, размер которого зависит от выбранной схемы расчета получаемой предпринимателем прибыли:

• 6% отчисляется при выборе доходной схемы исчисления (то есть от полученного дохода);
• от 5% до 15% (ставка зависит от местного законодательства) выплачивается, если в расчет берется разница между полученным доходом и понесенными расходами.

Вместо налога имущественного, налога на прибыль или добавочную стоимость предприниматели выплачивают в бюджет единый налог, но существуют некоторые исключительные моменты, когда приходится платить и эти вышеперечисленные налоги.

1. Если индивидуальный предприниматель по роду деятельности занимается ввозом из-за границы каких-либо товаров, ему необходимо уплачивать налог на добавочную стоимость, даже при работе по упрощенной системе налогообложения.
2. Имущественный налог подлежит уплате для индивидуальных предпринимателей, если местная администрация требует этого в соответствии с поправками, принятыми для местного же законодательства.

Что касается непосредственного расчета налогов по упрощенной схеме, есть два варианта, которые упоминались выше. В первом случае предприниматель рассчитывает полную прибыль, полученную им за отчетный период, и отчисляет в бюджет шесть процентов от нее.

В случае если берется схема иная, предприниматель опять же подсчитывает сумму полученного за отчетный период дохода, вычитает из нее документально заверенные понесенные расходы, а полученную разницу умножает на ставку, принятую местным законодательством (от пяти до пятнадцати процентов).

Когда и где оплачивать налоги и обязательные платежи по упрощенке (УСН)?

Естественно, уплата налогов производится в налоговый орган, к которому «привязан» индивидуальный предприниматель, исходя из регистрации.

Что касается сроков, то для предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения, они следующие:

• авансовые платежи должны быть перечислены не позже двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
• окончательный расчет по налоговым сборам осуществляется не позднее тридцатого апреля года, следующего за отчетным.

Сумма необходимой уплаты фиксируется в декларации, подаваемой в налоговый орган, который зарегистрировал индивидуального предпринимателя. Тот же орган может предоставить конкретную информацию по всем выплатам, которые необходимо отчислять индивидуальному предпринимателю по местонахождению и по региональному законодательству.

Сайт налоговой службы предоставляет плательщику полные реквизиты, необходимые для перечисления сборов, правильность заполнения деклараций и формулы подсчета нужной суммы выплаты.

Возможна ли отсрочка платежа на официальной основе? Да, такая возможность есть, но для этого должны быть достаточно веские причины, например:

• индивидуальный предприниматель находится под угрозой банкротства;
• хозяйственная деятельность осуществляется сезонно, прибыль зависит от времени года;
• предприниматель не получил необходимой финансовой поддержки из бюджета (местного или федерального);
• деятельность пострадала от ущерба, нанесенного стихиями, чрезвычайными происшествиями и т.п.

Если случилось что-то подобное и предпринимателю необходима налоговая отсрочка – ему необходимо подать в налоговый орган заявление с подробным объяснением причин.

Кроме справки нужно предоставить следующую документацию:

• состояние всех счетов индивидуального предпринимателя;
• информацию о финансовых оборотах за предыдущие моменту подачи заявления полгода;
• перечень контрагентов предпринимателя.

Все это подается вместе с графиком, который приблизительно распишет возможности погашения налоговой задолженности индивидуальным предпринимателем. Налоговая служба рассмотрит весь пакет документов и примет решение, зависящее от обстоятельств.

Фиксированные взносы ИП