Уплата земельного налога

Обязанность по уплате лежит не на всех пользующихся земельными участками людях. Кто освобожден от налоговых сборов? Существуют ли льготы для остальных граждан? В какой срок необходимо погасить налоговую задолженность, чтобы не назначались санкции со стороны контролирующих налоговую сферу организаций?

Право регулярно собирать деньги с землевладельцев государство оформило в 2004 году. Именно в это время выходит закон №141. Его действие распространяется на обычных граждан (физических лиц), руководителей бизнеса и организации. Полученные деньги идут не в федеральный бюджет, а расходуются на нужды регионов.

Законодательством Российской Федерации налогоплательщикам предусмотрены следующие льготы:

• полное освобождение от налоговых платежей за землю;
• снижение налогооблагаемой базы – предоставление вычетов;
• уменьшение размера земельного сбора.

Налог на таких условиях уплачивается, когда соблюдаются поставленные государством условия.

Кто обязан уплачивать земельный налог в 2022 году

Согласно 388 статье НК Российской Федерации это делают:

• пользующиеся ими граждане и юридические лица;
• при вхождении участков в ПИФы – управляющие компании;
• индивидуальные предприниматели (ИП).

Избежать налога не удастся гражданам иностранных государств, если их земли находятся в границах России. При этом на правовой статус предприятия внимания не обращают.

По Налоговому Кодексу РФ плательщики земельного сбора подразделяются на такие типы:

• непосредственных собственников земли;
• получивших ее в бессрочное пользование;
• пожизненно владеющих участками граждан.

Только организациям разрешается владеть землей без четко установленного срока.

К ним относятся:

• казенные учреждения;
• государственные компании;
• организации, принадлежащие региональной или федеральной власти.

Владеют землей и обычные граждане, и юридические лица. Последним она не принадлежит пожизненно. Таким правом наделены лишь физические лица. Чтобы подтвердить право собственности на земельный участок, предоставляют документы:

• соответствующее свидетельство землевладения, выдававшееся с 1998 года;
• если такового нет, иные бумаги, указывающие собственника земли.

Отсутствие правоустанавливающих документов не освобождают пользующегося наделом от налоговых платежей. В обязанности налогоплательщиков не входит непременное получение свидетельства собственника. ФСН начислит налог в случае оставшихся на руках после покупки участка договоров:

• купли-продажи;
• обмена;
• дарения.

Когда уплачивать начисленные за пользование землей проценты? Продолжительность отчетного периода 12 месяцев или календарный год. После его завершения требуемая государством сумма перечисляется налогоплательщиком на счет ФНС.

Организации, в отличие от физических лиц, переведены на авансовую систему оплаты. Налоговые периоды ограничены тремя месяцами, по окончании которых в счет уплаты налога перечисляется очередная сумма. В конце года гасится остаток задолженности перед государством.

Итоговые и авансовые платежи юридические лица предваряют подачей налоговой декларации. Облагаемой базой выступает кадастровая стоимость рассматриваемого участка земли. Помимо этого, налогоплательщики вносят в декларацию информацию об имеющихся сейчас льготах.

Кого освободили от уплаты земельного налога

Общероссийские льготы отличаются от действующих в регионах. Согласно Налоговому кодексу России ФНС не взимает земельный сбор с юридических лиц, использующих участок земли:

• под объекты религиозного поклонения;
• для учреждений системы исполнения наказаний;
• для прокладки общественных автомагистралей;
• под решение задач благотворительности;
• когда среди персонала организации более 80% лиц, с установленной группой инвалидности;
• которым владеет общество инвалидов;
• где проводятся народные промыслы;
• относящиеся к особым экономическим зонам (ОЭЗ);
• принадлежащие инновационному центру «Сколково»;
• под размещение организаций, строящих суда и входящих в ОЭЗ.

Список физических лиц, законно не оплачивающих находящуюся в собственности землю:

• граждане, которым присвоено звание Героя Российской Федерации или Советского Союза;
• заслужившие Орден Славы;
• инвалиды с детства, а также всех групп, кроме третьей, которым они назначены до 2014 года;
• устранявшие последствия трагедии в Чернобыле или приравненные к ним люди;
• участники боев Великой Отечественной войны и бойцы, ставшие там инвалидами;
• облученные в результате испытаний ядерных зарядов.

Власти местного самоуправления вольны самостоятельно устанавливать льготы. Отменить федеральные они не могут, но дополнительно предоставляют послабления в уплате земельного налога:

• семьям с тремя и более детьми;
• гражданам на пенсии;
• людям с третьей группой инвалидности.

За переданную в бесплатное использование или арендованную землю налог не платится.

Как вносят налог на землю за рубежом в 2022 году

В Республике Беларусь считаются налогоплательщиками организации, построившие многоквартирные дома. Такая недвижимость занимает обширные площади, на которые необходимо оформить собственность. Физические лица здесь оплачивают сбор по пришедшему из налоговой уведомлению, юридические – рассчитывают платежи сами.

В Украине уплачивают земельный налог аналогично российскому. Однако федеральный список льготников немного шире.

Здесь к ним относят:

• вышедших на заслуженный отдых граждан;
• многодетные семьи;
• граждан, использующих землю под фермерское хозяйство, постройку дома или гаража, но только за один участок.

В Европе возделываемые сельскими жителями земли не облагаются налогом. Ответственные за сбор органы внимательно смотрят на получаемый налогоплательщиком доход. Если он мал, налог могут и не потребовать. Критерием получения льгот служит и производимая на земле продукция. С предприятий, делающих питание для детей и выращивающих растения для создания лекарств, налог не возьмут.

Налог на землю