Налоговый вычет при покупке автомобиля
После осуществления сделок по приобретению и реализации разных видов имущества, каждый гражданин имеет право на имущественный вычет. Дальше в тексте мы попробуем разобраться, какие сделки, связанные с куплей-продажей автотранспорта, являются законным основанием для вычета уплаченного налога на доходы физических лиц.
Что собой представляет налоговый имущественный вычет?
Имущественный налоговый вычет – документально подтвержденная величина затрат по сделке с имуществом (покупки, реализации), выраженная в денежном эквиваленте.
Права и обязанности граждан в отношении уплаты налогов и получения вычетов фиксируются в Налоговом кодексе. В законодательстве Российской Федерации допустимыми являются три случая получения вычета:
- приобретение собственности за средства, взятые в кредит
- приобретение за собственные накопленные средства
- продажа (переуступке прав) имущества.
Величина вычета составляет 13 % от понесенных трат, максимальная сумма в каждом из перечисленных случаев будет составлять до двух, трех, или одного миллиона рублей соответственно. Далее, рассмотрим, какие именно сделки с собственностью попадают под каждый из вышеперечисленных вариантов.
Имущественный вычет при покупке имущества за денежные средства, взятые в кредит
Один из случаев получения вычета – приобретение за счет заемных средств финансовых организаций. В соответствии с НК РФ, (статья 220, п. 1.4), основанием для получения налогового имущественного вычета являются следующие виды операций:
- строительство отдельно стоящей жилой недвижимости
- приобретение строящейся или вторичной жилплощади
- приобретение доли
- покупка земли с существующим объектом жилой недвижимости.
- рефинансирование ипотеки.
Как и в первом случае, мы столкнулись с тем, что законодательством предусмотрено получение права вычета только по операциям с недвижимостью, автокредит не будет являться основанием для возврата уплаченного налога.
Имущественный налоговый вычет при покупке имущества за накопленные денежные средства
Регламентируется порядок Налоговым кодексом РФ (статья 220, пункт 1.3). Список сделок с имуществом для получения вычета строго ограничен нижеследующими:
- покупка вторичной, или находящейся в процессе строительства недвижимости (площади в многоквартирном доме или отдельно стоящей)
- строительство нового объекта жилого назначения
- приобретение доли в объекте жилой недвижимости
- покупка земельного участка с существующим объектом жилой недвижимости или без него, под новое строительство
Список, в общем-то, похож на тот, что указан выше, и тоже, к сожалению, затрагивает только недвижимость. Отсюда становится ясно, что сегодня законом не предусмотрено право на получение налогового вычета при приобретении любых автотранспортных средств. Вернуть уплаченный подоходный налог не удастся.
Получение имущественного налогового вычета при реализация (продаже) собственности
Последний вариант возможного получения вычета – переуступка права на собственность, иначе говоря, продажа. Во втором пункте, статьи 220 НК РФ, мы впервые сталкиваемся с возможностью получения налогового вычета при совершении сделок купли-продажи, касаемых движимого имущества, а именно, автомобиля.
Итак, статья имеет определенные требования к:
- целевому назначению (авто не должно быть использовано в деловых целях для получения коммерческой выгоды)
- времени владения (в собственности автомобиль должен находиться не более 3 лет)
- стоимости (автомобиль не должен быть дороже 250 тысяч рублей, в ином случае нужно представить документальное подтверждение расходов по приобретению сверх лимита)
- оформлению (операция обязательно должна быть подтверждена договором купли-продажи)
Теперь более подробно о каждом ограничении
Первое ограничение связано с необходимостью пользования автомобилем исключительно в личных целях, автомобиль не может использоваться для ведения бизнеса, также не должен быть зарегистрирован на юридическое лицо.
Продажа своего имущества физическим лицами в России облагается налогом на доходы равным 13%, в случае, когда автотранспорт был во владении менее трех лет, полученную прибыль отражают в декларации, и исчисленную сумму налоговой базы уплачивают в госбюджет. В ситуациях, когда владение автомобилем происходило более трех лет, подоходный сбор уплате в бюджет не подлежит.
Следующее ограничение связано с необходимостью пользования автомобилем исключительно в личных целях, транспортное средство не может использоваться для бизнеса, и не может быть зарегистрировано на юридическое лицо.
Сегодня максимальный вычет по сделкам с движимым имуществом лимитирован суммой в 250 тысяч, в случае, когда цена сделки оказалась ниже, расчет происходит из фигурирующей в договоре суммы. Предоставление документов о том, что реальные затраты по приобретения были значительно выше, дает право получить вычет на большую сумму.
Рассмотрим такую ситуацию:
Недавно вы продали автомобиль за 400 000 рублей, приобретенный, допустим, два года назад за 550 000 рублей. Срок пользования машиной не превысил трех лет, поэтому можно рассчитывать на налоговый вычет.
Если были сохранены все документы (чек, квитанция, договор) о совершенной покупке, расчет налоговой базы будет происходить по следующей формуле:
(400 000 рублей– 550 000 рублей) * 13% НДФЛ = 0
При отсутствии документов, расчет произойдет из максимальной суммы стоимости транспортного средства, предусмотренной законом (250 тысяч), тогда
(550 000 рублей – 400 000 рублей) * 13% НДФЛ = 19500 – данная величина налога на доходы физических подлежит уплате в госбюджет.
И последнее ограничение – факт продажи автомобиля должен фиксироваться в договоре купли-продажи, только на основании такого договора сделку можно считать официальной.
Мы разобрали особенности и ограничения предоставления налогового вычета населению в части покупки и продажи автомобилей в настоящее время.
Загрузка...
